题目
本题来源：第二章 增值税法
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】 AD
【解析】选项B，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。选项C，采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；故BC选项错误。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选择差额纳税计算的销售额=1060-1000=60（万元)，每月应缴纳的增值税=60÷（1+5%)×5%=2.86（万元)。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：邮政代理业务按照“邮政服务”缴纳增值税，适用税率9%，选项A不当选；短信服务按照“增值电信服务”缴纳增值税，适用税率6%，选项B当选；水路运输的期租业务、航空运输的湿租业务按照“交通运输服务”缴纳增值税，适用税率9%，选项C、D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：一般纳税人转让营改增后取得的不动产，只能按照一般计税方法计税，选项A不当选；取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产，选项B当选；一般纳税人转让营改增前取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税方法计税（差额），也可以选择一般计税方法计税（全额），选项C不当选；纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元以内的关税税率暂设为 0%，故选项A错误；进口货物缴纳增值税暂按法定应纳税额的70%征收，应缴纳增值税=1800×13%×70%=163.8元，故B正确，C错误；皮革钱包不属于消费税应税范围，故选项D错误。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）可抵扣的增值税进项税额＝（30000+50000）×9%＝7200（元）
[要求2]
答案解析：
当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。业务（2）当期可抵扣的进项税额＝10400－4520÷（1＋13%）×13%＝9880（元）
[要求3]
答案解析：
业务（3）的增值税销项税额＝200000×13%＝26000（元）
[要求4]
答案解析：
业务（4）的增值税销项税额＝7006÷（1＋13%）×13%＝806（元）
[要求5]
答案解析：
业务（5）转出的进项税额＝（4892－160）÷（1－9%）×9%＋160×9%＝482.4（元）
[要求6]
答案解析：
当期应纳的增值税＝26000＋806+10400－7200-9880＋482.4＝20608.4（元）
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