题目
答案解析
销售货物同时收取的优质费属于价外费用，应将其进行价税分离后并入销售额中计税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。该酒厂应确认的应税销售额=（22600+565+1130）÷（1+13%）=21500（元）。
拓展练习
金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益，不属于利息或者利息性质的收入，不征收增值税，选项A不当选。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款，甲企业应预缴税款＝（300－60）÷（1+9%）×2%＝4.40（万元）。
【答案】ABC
【解析】纳税义务判断：该金融服务的交易一方在境内，因此有纳税义务。取得销售收入的单位和个人为纳税人，因此境外F企业为纳税人。如果境外企业在境内没有营业机构，则境内购买方为扣缴义务人。扣缴金额＝105÷（1＋6%）×6%＝6（万元）。选项ABC正确。企业购进的贷款服务，不得抵扣进项税额，即使取得扣税凭证也不得扣除。因此选项D不正确。
【答案】该企业本月销项税额=（192.1+7.91）/（1+9%）×9%+8×13% =17.55 （万元 ）
【答案】该企业本月应转出的进项税=（3.2-0.4）×13%+0.4×9% =0.4 （万元 ）
【答案】本月准予抵扣的进项税额合计=1.8×13%+12×5×（1+10%）×13%-0.4 =8.41 （万元 ）
【答案】业务（6）应缴纳增值税＝2.06/（1+3%）×2%＝0.04（万元）
【答案】该企业本月应纳增值税=17.55-8.41+0.04=9.18（万元 ） 。
【答案】可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
【答案】
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
【答案】
业务（3）不得抵扣销项税额
购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
【答案】
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。
采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
【答案】
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）
【答案】
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
【答案】
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
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