题目
业务（1）准予抵扣的进项税额。
业务（2）准予抵扣的进项税额。
说明业务（3）应是否可以抵扣销项税额。
业务（4）是否应在7月计算缴纳增值税，并说明理由。
业务（5）应确认的销项税额。
业务（6）应确认的销项税额。
该企业当月应转出的进项税额。
该企业当月应缴纳的增值税。
答案解析
【答案】可以抵扣的进项税额=100×3%+3×9%=3.27（万元）
【答案】
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
【答案】
业务（3）不得抵扣销项税额
购进餐饮服务，不得抵扣进项税额。购进用于集体福利个人消费的项目，不得抵扣。奖励员工旅游，属于用于集体福利和个人消费项目，不得抵扣。
【答案】
业务（4）无需在7月计算缴纳增值税。
采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
【答案】
业务（5）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）
【答案】
业务（6）：应确认的销项税额=2×13%=0.26（万元）
【答案】
该企业当月应转出的进项税额=9.1÷（1-9%）×9%=0.9（万元）
【答案】
业务（7）：应确认的销项税额=1×13%=0.13（万元）
业务（7）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）
该企业当月应缴纳的增值税=9.62+0.26+0.13-（3.27+0.6-0.9）+0.19=7.23（万元）
拓展练习
纳税人生产销售和批发、零售符合标准的有机肥产品免征增值税，选项A当选；除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税，豆粕适用9%的增值税低税率，选项B不当选；对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税，选项C当选；对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，选项D当选。
【答案】B
【解析】工业企业自营出口或者委托外贸企业代理出口自产货物适用免抵退税办法。
【答案】ABC
【解析】对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税，故选项D并非直接免征增值税。
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