题目
本题来源：第四节 应交税费【经典必刷】
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答案解析
答案：
A
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小规模纳税人采用简易计税方法，进项税额不得抵扣，就算取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
委托加工物资收回后用于继续加工应税消费品的，消费税按规定准予抵扣，记入“应交税费——应交消费税”科目，因此该批材料加工收回后的入账价值＝ 200 ＋ 10 ＝ 210（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项 A，计入在建工程的成本；选项 B，计入存货成本；选项 C，计入税金及附加；选项D，视同销售，计入税金及附加。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
资源税是对我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税。对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目。基本账务处理如下。对外销售应税产品时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交资源税
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
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