题目
本题来源：第四节 应交税费【经典必刷】
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答案解析
答案：
A
答案解析：
购进用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10% 的扣除率计算进项税额。购进农产品可抵扣的进项税额＝购买价款 × 扣除率＝ 100 000×10% ＝ 10 000（元）。农产品的入账价值＝ 100 000 － 10 000 ＝ 90 000（元）。
相关会计分录如下：
借：原材料 90 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 10 000
贷：银行存款 100 000
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业发生的非正常损失，如因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物损失等情形，其进项税额需要转出，不得从销项税额中抵扣。故，本题说法正确。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
小规模纳税人进行账务处理时，只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不再设置增值税专栏。小规模纳税人销售货物、应税行为或应税服务时的账务处理如下：
借：银行存款等
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人的销售价格为含税售价，需要先进行价税分离，因此应缴纳的增值税＝36 050÷（1 ＋ 3%）×3% ＝ 1 050（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
小规模纳税人采用简易计税方法，进项税额不得抵扣，就算取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣。即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
车船税是以车辆、船舶为课征对象，向车船的所有人或者管理人征收的一种税。企业按规定计算确定的车船税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目。
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