【答案】C

【解析】免征或减征增值税、消费税的同时免征或减征城市维护建设税，但不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税。因违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不计入城市维护建设税的计税依据。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计＝105×（7%＋3%）＝10.5（万元）。

【答案】A

【解析】其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票，选项B 不当选；小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，向不动产所在地主管税务机关申请代开，选项 C 不当选；纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票，选项 D 不当选。

【答案】ACD

【解析】企业将自产应税消费品用于职工福利，需视同销售，应同时征收增值税和消费税，选项 A 当选；零售价含增值税，不含增值税的小汽车售价一定小于 130 万元，该小汽车不属于超豪华小汽车，在零售环节不征收消费税，但应征收增值税，选项 B 不当选；卷烟在批发环节加征一道消费税，批发卷烟应同时征收增值税和消费税，选项 C 当选；将自产应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务，按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算消费税，按照纳税人同类应税消费品的平均价格计算增值税，选项 D 当选。

【答案】AC

【解析】委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税＝1020×3×15％＝459（万元），选项 A 当选。委托方将委托加工收回的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。本题中，甲高档化妆品厂销售委托加工收回的已税高档香水的不含税价格＝1500÷（1＋13％）＝1327.43（万元），高于受托方乙企业的计税价格：1020×3×40％＝1224（万元），所以需要征收消费税。将委托加工收回的已税高档香水用于连续生产高档化妆品的，在计算缴纳高档化妆品的消费税时准予按照生产领用量扣除委托加工收回高档香水已纳的消费税。甲企业当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税＝5000×15％＋1500÷（1＋13％）×15％－459＝490.12（万元），选项 C 当选。