下列关于纳税信用管理的说法中，表述不正确的是（　　）。|奇兵1-税收征收管理法-之了课堂

题目

[单选题]下列关于纳税信用管理的说法中，表述不正确的是（　　）。

A.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B.税务机关主动向社会公告年度 A 级纳税人名单
C.纳税信用评价为 A 级的一般纳税人可单次领取 3 个月的增值税发票用量
D.对于因直接判级为 D 级的纳税人，D 级评价保留 3 年，第 4 年纳税信用不得评价为 A 级

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答案解析

答案： D

答案解析：对于因评价指标得分评为 D 级的纳税人，次年评价时加扣 11 分；对于因直接判级为 D 级的纳税人，D 级评价保留 2 年，第 3 年纳税信用不得评价为 A 级。选项 D 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于税款优先原则的表述中，不正确的是（　　）。

A.税收优先于所有的无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款和没收非法所得

答案解析

答案： A

答案解析：税收优先于无担保债权存在例外情况。对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，选项 A 当选。

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第2题

[不定项选择题]税收保全措施的被执行人不包括（　　）。

A.扣缴义务人
B.纳税担保人
C.从事生产、经营的纳税人
D.非从事生产、经营的纳税人

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。选项 C 不当选。

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第3题

[不定项选择题]生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定（　　）。

A.建立收支凭证粘贴簿
B.使用税控装置
C.免纳税款
D.建立进货销货登记簿

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。选项 A、B、D 当选。

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第4题

[不定项选择题]下列企业中适用纳税信用管理试行办法的有（　　）。

A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业
B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业
C.评价年度内无生产经营业务收入的企业
D.适用企业所得税核定征收办法的企业

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（选项 A）外，纳税信用管理试行办法还适用于以下企业纳税人：（1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（选项 B）；（2）评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项 C）；（3）适用企业所得税核定征收办法的企业（选项 D）。

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第5题

[不定项选择题]根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　　）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（选项 A）；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项 D）；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项 B）。

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