税收保全措施的被执行人不包括（　　）。|奇兵1-税收征收管理法-之了课堂

题目

[不定项选择题]税收保全措施的被执行人不包括（　　）。

A.扣缴义务人
B.纳税担保人
C.从事生产、经营的纳税人
D.非从事生产、经营的纳税人

本题来源：奇兵1-税收征收管理法点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。选项 C 不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（　　）批准，税务机关可以采取强制措施。

A.国家税务总局
B.财政部
C.省级人民政府
D.县以上税务局（分局）局长

答案解析

答案： D

答案解析：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制措施。选项 D 当选。

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第2题

[单选题]下列关于税款优先原则的表述中，不正确的是（　　）。

A.税收优先于所有的无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款和没收非法所得

答案解析

答案： A

答案解析：税收优先于无担保债权存在例外情况。对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，选项 A 当选。

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第3题

[不定项选择题]根据《税收征收管理法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（　　）。

A.仅适用于从事生产、经营的纳税人
B.必须发生在责令限期缴纳税款期满之后
C.采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行
D.税务机关采取税收强制执行措施时，必须坚持告诫在先原则

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人，选项 A 不当选。

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第4题

[不定项选择题]下列企业中适用纳税信用管理试行办法的有（　　）。

A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业
B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业
C.评价年度内无生产经营业务收入的企业
D.适用企业所得税核定征收办法的企业

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：除已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（选项 A）外，纳税信用管理试行办法还适用于以下企业纳税人：（1）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（选项 B）；（2）评价年度内无生产经营业务收入的企业（选项 C）；（3）适用企业所得税核定征收办法的企业（选项 D）。

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第5题

[不定项选择题]下列税务管理各项中，说法正确的有（　　）。

A.纳税人的停业期限不得超过 2 年
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿
D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 5 年

答案解析

答案： B,C

答案解析：纳税人的停业期限不得超过 1 年，选项 A 不当选；账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年，选项 D 不当选。

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