题目
本题来源：奇兵1-国际税收税务管理实务
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：（1）对安排的全部或者部分交易重新定性（选项 A、B）；（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项 C）；（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配（选项 D）；（4）其他合理方法。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：根据《一般反避税管理办法》相关规定，在一般反避税调查中，被调查企业认为其安排不属于《一般反避税管理办法》所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起 60 日内提供相关资料，选项 C 当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后 7 日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款，选项 C 当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章，选项 D 不当选。
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第4题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：同期资料应当自税务机关要求之日起 30 日内提供，选项 A 不当选；主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起 12 个月内准备完毕，选项 B 不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
[要求2]
答案解析：
企业丙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免的优惠政策。
理由：企业甲直接持有企业乙 20% 以上的股份，企业乙直接持有企业丙 20% 以上的股份，但企业甲间接持有企业丙股份为 15%（50%×30%），不足 20%，不满足居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到 20% 以上股份的外国企业的规定，不能适用间接抵免的优惠政策。
[要求3]
答案解析：
企业乙分回企业甲的投资收益适用间接抵免的优惠政策。
理由：企业甲对企业乙的直接持股比例为 50%，超过 20%，可以适用间接抵免的优惠政策。
[要求4]
答案解析：应由企业甲负担的税款＝（180 ＋ 12）×50% ＝ 96（万元）。
[要求5]
答案解析：
企业乙的税后利润＝ 1 000 － 180 － 12 ＝ 808（万元）。
企业甲取得的境内外所得总额＝ 808×50% ＋ 96 ＋ 2 400 ＝ 2 900（万元）。
企业甲总应纳税额＝ 2 900×25% ＝ 725（万元）。
企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额＝ 725×500÷2 900 ＝ 125（万元）。
[要求6]
答案解析：
企业甲境外直接负担的预提税＝ 808×50%×10% ＝ 40.4（万元），
企业甲境外直接和间接负担的所得税总额＝ 96 ＋ 40.4 ＝ 136.4（万元），大于抵免限额 125 万元。企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为 125 万元。
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