随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（　　）。|奇兵1-风险管理的流程、体系与方法-之了课堂

题目

[单选题]随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是（　　）。

A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通

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答案解析

答案： B

答案解析：控制活动要求：企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。选项 B 当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]建立举报投诉制度和举报人保护制度属于内部控制要素中的（　　）。

A.风险评估
B.控制活动
C.内部监督
D.信息与沟通

答案解析

答案： D

答案解析：信息与沟通要素的要求之一：企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，选项 D 当选。

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第2题

[单选题]中科公司是国内一家著名的印刷机制造商。面对 G 国先进印刷机在中国的市场占有率迅速提高，中科公司将业务转型为给 G 国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务，取得比业务转型前更高的收益率。从风险管理策略角度看，中科公司采取的策略是（　　）。（2019）

A.风险规避
B.风险转换
C.风险转移
D.风险补偿

答案解析

答案： A

答案解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。“中科公司将业务转型为给 G 国印刷机的用户提供零配件和维修保养服务”体现了中科公司退出了印刷机制造商的领域，即为风险规避，选项 A 当选。

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第3题

[单选题]下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是（　　）。（2016）

A.企业管理层及全体员工都未辨识出风险
B.企业以成本效益考虑，认为选择风险承担是最适宜的方案
C.企业面临影响企业目标实现的重大风险
D.企业缺乏能力对已经辨识出的风险进行有效管理与控制

答案解析

答案： C

答案解析：对于重大风险，一般不应采用风险承担，选项 C 当选。

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第4题

[单选题]下列风险管理技术与方法中，能够对风险进行定量分析的是（　　）。（2014）

A.专家意见法
B.事件树分析法
C.流程图分析法
D.风险评估系图法

答案解析

答案： B

答案解析：事件树分析法是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术。这种方法将系统可能发生的某种事件与导致事件发生的各种原因之间的逻辑关系用一种称为事件树的树形图表示，通过对事件树的定性与定量分析，找出事件发生的主要原因，为确定安全对策提供可靠依据，是一种定性和定量相结合的方法，选项 B 当选。选项 ACD 属于定性分析方法。

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第5题

[不定项选择题]下列职务中，属于不相容职务的有（　　）。

A.业务经办与稽核检查
B.授权审批与财产保管
C.授权批准与业务经办
D.会计记录与财产保管

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批与财产保管不属于不相容职务，选项 B 不当选。

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