题目
本题来源:奇兵1-房产税法、契税法和土地增值税法
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答案解析
答案:
B,C
答案解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税,选项 B 当选;融资租赁房屋,在计征房产税时由承租人以房产余值从价计征,选项 C 当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:房产税的征税范围不包括农村,选项A不当选。建在室外的露天游泳池不属于房产,不征收房产税,选项B不当选。房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形:
(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85% 以上,或该比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的;(选项 A 当选)
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
(4)省税务机关规定的其他情况。
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第3题
答案解析
答案:
A,D
答案解析:纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税,选项 B 不当选;房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起缴纳房产税,选项C不当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税,选项 B 当选;事业单位承受土地用于科学研究的,免征契税,选项 C 当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:房地产公司直接销售可售建筑面积已达到 80%,剩余 20%部分对外投资视同销售,即已完成全部销售,应进行土地增值税清算。
[要求2]
答案解析:允许扣除的土地使用权支付金额= 8 000×(1 + 5%)= 8 400(万元)。
[要求3]
答案解析:
收入合计= 20 000÷80% ×(20%+ 80%)= 25 000(万元)。
应缴纳的增值税= 25 000×5%= 1 250(万元)。
允许扣除的城市维护建设税﹑教育费附加和地方教育附加= 1 250×(7%+ 3%+ 2%)= 150(万元)。
[要求4]
答案解析:
允许扣除的项目金额合计= 8 400 + 5 000 + 1 000 +(8 400 + 5 000)×5%+ 150 +(8 400 + 5 000)×20%= 17 900(万元)。
增值率=(25 000 - 17 900)÷17 900×100%= 39.66%。
应缴纳的土地增值税=(25 000 - 17 900)×30%= 2 130(万元)。
补缴的土地增值税= 2 130 - 600 = 1 530(万元)。
[要求5]
答案解析:
不加收滞纳金。
理由:纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金。
[要求6]
答案解析:税务中介机构受托对清算项目进行审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。
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