题目

本题来源:奇兵1-所得税 点击去做题

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:

2021 年 12 月 31 日资产的账面价值为 1 200 万元,计税基础为 1 000 万元,应确认递延所得税负债=(1 200 - 1 000)×25% = 50(万元),选项 A 当选;2022 年 12 月 31 日资产的账面价值为 800 万元,计税基础 1 000 万元,应确认递延所得税资产=(1 000 - 800)×25% = 50(万元),选项 B 当选;同时转回原已确认的递延所得税负债 50 万元, 选项 D 当选。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第2题
[单选题]

2021 年 11 月 1 日,甲公司取得一项其他权益工具投资,取得成本为 1 200 万元,2021 年 12 月 31 日,该项其他权益工具投资的公允价值为 800 万元。2022 年 12 月 31 日,该项其他权益工具投资的公允价值为 1 400 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素,下列会计处理中,错误的是(  )。

  • A.2021 年 12 月 31 日甲公司确认递延所得税负债会减少所得税费用 100 万元
  • B.2021 年 12 月 31 日甲公司应确认递延所得税资产 100 万元
  • C.2022 年 12 月 31 日甲公司应转回递延所得税资产 100 万元
  • D.2022 年 12 月 31 日甲公司应确认递延所得税负债 50 万元
答案解析
答案: A
答案解析:

2021 年 12 月 31 日,该项其他权益工具投资的公允价值为 800 万元,计税基础为 1 200 万元,形成可抵扣暂时性差异 400(1 200 - 800)万元,应确认递延所得税资产 = 400×25% = 100(万元),选项 B 不当选;2022 年 12 月 31 日,该项其他权益工具投资的公允价值为 1 400 万元,计税基础为 1 200 万元,形成应纳税暂时性差异 200(1 400 - 1 200)万元,应确认递延所得税负债= 200×25% = 50(万元),原在 2021 年 12 月 31 日 确认的递延所得税资产应转回,选项 C、D 不当选;其他权益工具公允价值变动计入其他综合收益,确认递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目为其他综合收益,不计入当期损益,并且 2021 年 12 月 31 日应确认递延所得税资产 100 万元,并计入其他综合收益 100 万元,选项 A 当选。

点此查看答案
第3题
答案解析
答案: B
答案解析:因为本期发生的未弥补亏损可以在未来 5 年内税前扣除,预计未来 5 年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,会减少甲公司未来期间的应纳税所得额,因此未弥补亏损3 500万元形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=3 500×25%=875(万元),选项 B 当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

按照会计准则规定,非同一控制下的企业合并中,企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,应确认为商誉。因会计与税收的划分标准不同,如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为零,其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异,准则规定不确认与其相关的递延所得税负债,选项 B 当选,选项 A、C、D 不当选。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有(  )。
  • A.计提资产减值准备
  • B.预计产品质量保证费用
  • C.超过税法扣除标准的业务宣传费
  • D.支付税务部门罚款
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:计提资产减值准备,税法规定在实际发生时才可以税前扣除,形成可抵扣暂时性差异,选项 A 当选;预计产品质量保证费用,税法规定在实际发生时才可以税前扣除,形成可抵扣暂时性差异,选项 B 当选;超过税法扣除标准的业务宣传费,税法规定可以结转到以后年度扣除,形成可抵扣暂时性差异,选项 C 当选;对于行政性罚款支出,会计与税收规定存在差异,但该差异仅影响发生当期,对未来期间计税不产生影响,属于永久性差异,因而不产生暂时性差异,选项 D 不当选。
点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议