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题目
[单选题]不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
  • A.国有企业
  • B.集体企业
  • C.外资企业
  • D.个人独资企业
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查企业所得税。

为避免重复征税,个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

因此,本题正确答案为选项D。

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本题来源:第十四章 第3节 所得税类
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第1题
[单选题]下列税种能够自动适应经济发展周期变化,发挥“内在稳定器”作用的是(    )。
  • A.增值税
  • B.消费税
  • C.所得税
  • D.车船税
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查所得税的主要特点。

所得税的特点包括:

①税负相对比较公平。所得税税额的多少直接取决于有无所得和所得多少。一般实行所得多的多征,所得少的少征,无所得的不征,比较符合“量能负担”原则;所得税类一般规定有起征点、免征额和扣除项目,可以减轻或消除低收入者的负担

②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据,属于单环节征收,不存在重复征税问题。应税所得额不构成商品价格的追加,也不易转嫁,不会影响商品的相对价格

③税源可靠,收入具有弹性。随着经济发展和经济增长质量提高,所得税税源将不断扩大;所得税多数情况下采取累进税率,与流转税比较,收入更富有弹性;所得税能够自动适应经济发展周期变化,发挥“内在稳定器”的作用

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[单选题]对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用(    )元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。
  • A.5 000
  • B.50 000
  • C.3 500
  • D.60 000
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税。

居民个人的综合所得要以每一纳税年度的收入额减除费用60 000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[不定项选择题]下列个人所得中,适用20%比例税率的有( )。
  • A.红利所得
  • B.偶然所得
  • C.特许权使用费所得
  • D.经营所得
  • E.财产转让所得
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查个人所得税。

【ABE选项正确】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

【C选项错误】特许权使用费所得属于综合所得,适用超额累进税率,税率为3%~45%。

【D选项错误】经营所得,适用超额累进税率,税率为5%~35%。

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第4题
[不定项选择题]下列所得项目,在计算缴纳个人所得税应纳税所得额时,不允许扣除任何费用的有( )。
  • A.工资薪金所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.利息、股息、红利所得
  • D.偶然所得
  • E.特许权使用费所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查个人所得税。

利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项CD。

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第5题
[单选题]居民个人的工资、薪金所得以及劳务报酬所得,适用的个人所得税税率为( )。
  • A.20%的比例税率
  • B.3%~45%的超额累进税率
  • C.5%~35%的超额累进税率
  • D.20%~40%的超额累进税率
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税。

综合所得,适用3%-45%的超额累进税率;

经营所得,适用5%-35%的超额累进税率;

利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

因此,本题正确答案为选项B。

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