题目
[不定项选择题]计算个人所得税的专项扣除项目包括(    )。
  • A.社会保险费
  • B.住房公积金
  • C.子女教育
  • D.大病医疗
  • E.住房租金
本题来源:第3节 所得税类 点击去做题
答案解析
答案: A,B
答案解析:

本题考查个人所得税。

【选项CDE错误】属于专项附加扣除

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费【选项A】和住房公积金【选项B】等。

因此,本题正确答案为选项AB。

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拓展练习
第1题
[单选题](2021年真题改编)居民个人钱某2024年12月获得稿酬10 000元,根据我国个人所得税法,钱某此项稿酬的应纳税所得额为(    )元。
  • A.5 600
  • B.8 000
  • C.9 200
  • D.10 000
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税。

居民个人稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 则钱某此项稿酬的应纳税所得额=收入额×(1-20%)×70%=10 000×(1-20%)×70%=5 600(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[不定项选择题]关于个人所得税纳税人的说法,正确的有( )。
  • A.在中国境内无住所的个人一定是非居民个人
  • B.个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人
  • C.居民个人是在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
  • D.居民个人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税
  • E.非居民个人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税。

【选项A错误】居民个人是在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。因此,在中国境内无住所的个人不一定是非居民个人,也有可能是居民个人。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[单选题]下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额扣除800元费用与定率减除20%费用相结合的办法扣除费用的是( )。
  • A.经营所得
  • B.非居民个人的工资、薪金所得
  • C.财产租赁所得
  • D.财产转让所得
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税。

【选项A错误】经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

【选项B错误】非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5 000元后的余额为应纳税得额。

【选项D错误】财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

【选项C正确】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]居民个人的工资、薪金所得以及劳务报酬所得,适用的个人所得税税率为( )。
  • A.20%的比例税率
  • B.3%~45%的超额累进税率
  • C.5%~35%的超额累进税率
  • D.20%~40%的超额累进税率
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税。

居民个人的工资、薪金所得以及劳务报酬所得,属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]

居民个人以每次收入额为应纳税所得额的是(    )。

  • A.利息
  • B.股息
  • C.偶然所得
  • D.财产转让所得
  • E.经营所得
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查个人所得税。

【选项D错误】财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

【选项E错误】经营所得以每一个纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

【选项ABC正确】利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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