题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月有关经营情况如下：（1）以还本销售方式向乙办公设备租赁公司销售一批办公桌，取得含增值税销售额1 695 000元，合同约定甲公司5年后向乙退还全部货款的80%；（2）销售员工乘坐飞机出差，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价合计87 200元、民航发展基金2 000元；（3）外购300台空调作为职工福利；（4）委托加工实木书柜奖励员工；（5）自产会议桌交给丙家具城代销；（6）购进的机床投资给丁家具工厂；（7）出租一处经营用房。已知：销售货物的增值税税率为13%，航空旅客运输服务适用9%的税率，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[要求1]计算销售办公桌增值税销项税的算式中，正确的是（ ）。
[要求2]下列计算甲公司当月取得航空运输电子客票行程单，准予抵扣进项税额的算式中，正确的是( )。
[要求3]下列属于应当视同销售征收增值税的是（ ）。
[要求4]甲公司出租经营用房，需要缴纳的税费是（ ）。
- A、房产税
- B、契税
- C、增值税
- D、土地增值税
答案解析
[要求1]
答案：
D
答案解析：还本销售方式销售，其销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出。由于销售额1 695 000为含税收入，需要价税分离。则销售办公桌增值税销项税额=1 695 000÷（1+13%）×13%。
[要求2]
答案：
A
答案解析：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=87 200÷（1+9%）×9%。
[要求3]
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，属于进项税不得抵扣的情形，如果已抵扣需要将进项税额转出。
[要求4]
答案：
A,C
答案解析：出租经营用房不涉及房屋产权的转移，因此不缴纳契税和土地增值税。
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本题来源：2022《经济法基础》真题（最新解析）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期为（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的，医疗期为6个月。李某在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年，因此享受的医疗期6个月。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同销售方式收入确认中，正确的有（ ） 。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，以现金折扣方式销售商品，应按扣除现金折扣“前”的金额确认销售收入；选项B，以商业折扣方式销售商品，应按扣除商业折扣“后”的金额确认销售收入。
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第3题
[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。
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第4题
[判断题]税务机关进行发票检查需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
税务机关需要将“已开具的发票”调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具“收据”；经查无问题的，应当及时返还。
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第5题
[判断题]土地增值税纳税人发生应税行为，应向纳税人登记注册地主管税务机关缴纳土地增值税。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
土地增值税纳税人发生应税行为应向“房地产所在地”主管税务机关缴纳税款。
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