关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

A.
企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.
企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.
符合特殊性税务处理条件的企业分立，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定
D.
在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

本题来源：第四章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
固定资产改良支出
B.
固定资产的日常修理支出
C.
租入固定资产的改建支出
D.
已足额提取折旧的固定资产的改建支出

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，企业的固定资产改良支出，如果有关资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期限内平均分摊；选项CD，应作为长期待摊费用，按规定摊销。

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第2题

[单选题]

根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（　　）。

A.
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.
居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.
非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
D.
居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

答案解析

答案： C

答案解析：

非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。

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第3题

[不定项选择题]

关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.
企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税法折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税法折旧年限继续按规定扣除
C.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
D.
企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项C，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按税法折旧年限扣除，税法另有规定的除外。

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第4题

[不定项选择题]

企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

A.
外聘研发人员的劳务费用
B.
用于研发活动的软件的摊销费用
C.
直接从事研发活动人员的工资薪金
D.
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

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第5题

[不定项选择题]

下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.
经认定的技术先进型服务企业
B.
科技型中小企业
C.
高新技术企业
D.
小型微利企业

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，适用25%的企业所得税税率；选项D，适用20%的企业所得税税率。

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