题目
[不定项选择题]企业从事研发活动发生的下列费用支出,可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有(  )。
  • A.

    外聘研发人员的劳务费用

  • B.

    用于研发活动的软件的摊销费用

  • C.

    直接从事研发活动人员的工资薪金

  • D.

    不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

本题来源:第四章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A,B,C,D
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拓展练习
第1题
[单选题]

境内居民企业甲公司2014年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司,取得M公司40%的股权。2021年12月经甲公司股东会批准,甲公司将其持有的全部股份撤资,撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,甲公司撤资分得2400万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税(  )万元。

  • A.

    0

  • B.

    300

  • C.

    275

  • D.

    600

答案解析
答案: A
答案解析:

甲公司取得的2400万元中,1200万元应确认为投资收回;3000×40%=1200(万元),应确认为股息所得,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的,属于免税收入;2400-1200-1200=0(万元)。A公司该业务应缴纳企业所得税为0万元。

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第3题
[单选题]

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至(  )年。

  • A.

    8

  • B.

    10

  • C.

    12

  • D.

    15

答案解析
答案: B
答案解析:

自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

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第4题
[不定项选择题]

企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有(  )。

  • A.

    赞助费

  • B.

    通过公益性社会组织,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出

  • C.

    违反合同交付的违约金

  • D.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项A,企业提供的赞助费不得税前扣除;选项B,自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除;选项C,差旅费、违约金、诉讼费用等项目准予在计算应纳税所得额时扣除;选项D,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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第5题
[不定项选择题]

根据企业所得税的规定,判断居民企业的标准有(  )。

  • A.

    登记注册地标准

  • B.

    所得来源地标准

  • C.

    实际管理机构所在地标准

  • D.

    经营行为实际发生地标准

答案解析
答案: A,C
答案解析:

判断居民企业的标准有登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

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