企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（　　）。

A.
外聘研发人员的劳务费用
B.
用于研发活动的软件的摊销费用
C.
直接从事研发活动人员的工资薪金
D.
不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

本题来源：第四章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： A,B,C,D

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（　　）。

A.
以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B.
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.
销售商品采取预收款的方式，在发出商品时确认收入
D.
销售商品需要复杂安装的，可在发出商品时确认收入

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A，采取分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

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第2题

[不定项选择题]

关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.
企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税法折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税法折旧年限继续按规定扣除
C.
企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
D.
企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

答案解析

答案： A,B,D

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选项C，企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按税法折旧年限扣除，税法另有规定的除外。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（　　）。

A.
自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税
B.
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
C.
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策
D.
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项D，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第4题

[不定项选择题]

根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有（　　）。

A.
登记注册地标准
B.
所得来源地标准
C.
实际管理机构所在地标准
D.
经营行为实际发生地标准

答案解析

答案： A,C

答案解析：

判断居民企业的标准有登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。

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第5题

[不定项选择题]

下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

A.
经认定的技术先进型服务企业
B.
科技型中小企业
C.
高新技术企业
D.
小型微利企业

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，适用25%的企业所得税税率；选项D，适用20%的企业所得税税率。

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