题目
[单选题]下列选项中,关于出租或转让不动产开具发票的说法,正确的是(  )。
  • A.

    纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

  • B.

    其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

  • C.

    小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开

  • D.

    纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票

本题来源:第二章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票;选项C,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项D,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

立即查看答案
立即咨询
拓展练习
第2题
[单选题]

某增值税一般纳税人2021年6月销售三批同样的货物,每批各100件,不含税销售价分别为每件70元、60元和20元。如果20元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为(  )元。

  • A.

    13000

  • B.

    15000

  • C.

    19500

  • D.

    21000

答案解析
答案: C
答案解析:

纳税人销售货物的价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关有权核定其计税销售额,首先按照纳税人最近时期同类商品的平均销售价格确定,所以,该纳税人当月计算销项税额的销售额=70×100+60×100+(70×100+60×100)÷200×100=19500(元)。

点此查看答案
第3题
[单选题]

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在规定时限内向主管税务机关办理相关手续,该规定的时限是(  )。

  • A.

    5

  • B.

    10

  • C.

    20

  • D.

    30

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。

点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列关于包装物押金的处理,正确的有(  )。

  • A.

    纳税人为销售货物而出借包装物收取1年以内的押金,单独记账核算的,均不并入销售额征收增值税

  • B.

    对收取一年以上的啤酒包装物押金,无论是否退还都要并入销售额征收增值税

  • C.

    对销售白酒收取的包装物押金,收取当期就要并入销售额征税

  • D.

    对销售黄酒收取的包装物押金,收取当期就要并入销售额征税

答案解析
答案: B,C
答案解析:

纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税。时间在一年以内,又未过期的,不并入销售额征税,但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按包装货物的适用税率计算销项税额;对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  • A.

    一般纳税人购买的货物用于无偿赠送

  • B.

    因管理不善丢失货物的进项税额

  • C.

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

  • D.

    免征增值税项目所耗用外购货物的进项税额

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,其进项税额不得抵扣。选项B,非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输服务,其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议