题目
[单选题]下列选项中,关于出租或转让不动产开具发票的说法,正确的是(  )。
  • A.

    纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票

  • B.

    其他个人出租不动产,可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票

  • C.

    小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向机构所在地主管税务机关申请代开

  • D.

    纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得自行开具增值税专用发票,但可以申请代开增值税专用发票

本题来源:第二章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票;选项C,小规模纳税人转让其取得的不动产,不能自行开具增值税发票的,向不动产所在地主管税务机关申请代开;选项D,纳税人向其他个人转让其取得的不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某服装厂为增值税一般纳税人,2021年5月2日销售给甲企业10000件服装,每件不含税价格100元。由于部分服装存在瑕疵,该服装厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该服装厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为(  )元。

  • A.

    108290

  • B.

    133280

  • C.

    110500

  • D.

    156800

答案解析
答案: C
答案解析:

销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让,销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=10000×100×(1-15%)×13%=110500(元)。

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第2题
[单选题]

以下关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是(  )。

  • A.

    增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

  • B.

    纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

  • C.

    纳税人发生视同销售应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

  • D.

    委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满90天的当天

答案解析
答案: D
答案解析:

委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

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第3题
[不定项选择题]

符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有(  )。

  • A.

    外购的与本企业所生产的货物名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

  • B.

    外购的与本企业所生产的货物配套出口,出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的,用于维修本企业出口的自产货物的工具

  • C.

    外购的与本企业所生产的货物配套出口,不经过本企业加工或组装,出口后能直接与本业自产货物组合成成套货物,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

  • D.

    委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的货物,并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的货物

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,委托加工货物要视同自产货物须同时符合下列条件:与本企业生产的货物名称、性能相同,或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物;出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人;委托方与受托方必须签订委托加工协议,且主要原材料必须由委托方提供,受托方不垫付资金,只收取加工费,开具加工费(含代垫的辅助材料)的增值税专用发票。

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第4题
[不定项选择题]

下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。

  • A.

    一般纳税人购买的货物用于无偿赠送

  • B.

    因管理不善丢失货物的进项税额

  • C.

    按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

  • D.

    免征增值税项目所耗用外购货物的进项税额

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项D)、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,其进项税额不得抵扣。选项B,非正常损失的购进货物,以及相关劳务和交通运输服务,其进项税额不得抵扣。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

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第5题
[组合题]

位于市区的某电子设备生产企业为增值税一般纳税人,主要业务是生产电脑并对外销售。2021年9月和10月的生产经营情况如下:

9月份业务:

(1)外购原材料取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税税额52万元;当月免税进口料件一批,进料加工计划分配率为40%,已向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。

(2)采用分期收款方式内销货物,合同规定的价税合计金额共计565万元,本月应收回60%货款,其余货款于10月20日收回。

(3)当月出口电脑的离岸价格100万美元。

10月份业务:

(1)本月在国内购进各种原材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额共计40万元。

(2)内销产品600台,开具普通发票,取得不含税销售额300万元;将与内销产品相同规格的自产产品300台对外捐赠,货物已移送。

(3)收回9月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。

(其他相关资料:假定上述相关票据均在取得的当月申报抵扣。增值税征税率13%,退税率10%。美元对人民币的汇率为1∶6.3)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:

进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=100×6.3×40%=252(万元)

免抵退税不得免征和抵扣税额=(100×6.3-252)×(13%-10%)=11.34(万元)

9月准予抵扣的进项税额=52-11.34=40.66(万元)

[要求2]
答案解析:

9月出口货物的免抵退税额=(100×6.3-252)×10%=37.8(万元)

[要求3]
答案解析:

9月份应纳增值税=565÷(1+13%)×13%×60%-40.66=-1.66(万元)

期末留抵税额1.66<免抵退税额37.8,

按照较小一方1.66万元退税即9月份应退税额为1.66万元。

[要求4]
答案解析:

当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=37.8-1.66=36.14(万元)

[要求5]
答案解析:

10月应纳增值税税额=565÷(1+13%)×13%×40%+300÷600×(600+300)×13%-40=26+58.5-40=44.5(万元)

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