题目
[单选题]下列增值税应税服务项目中,应按照租赁服务计征增值税的是(  )。
  • A.

    飞机干租

  • B.

    融资性售后回租

  • C.

    船舶期租

  • D.

    宾馆的住宿服务

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,融资性售后回租业务按照“贷款服务”缴纳增值税;选项C,水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项D,宾馆的住宿服务属于“生活服务——餐饮住宿服务”。

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本题来源:第二章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]

属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物,不可以作进项税额抵扣的是(  )。

  • A.

    外购的固定资产用于企业的生产经营活动

  • B.

    外购的电子设备用于交际应酬

  • C.

    外购的文具用于捐赠贫困小学

  • D.

    外购机器设备用于对另一企业投资

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,属于正常的生产经营,其进项税额可以抵扣;选项CD,外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为,视同销售,其进项税额均可以抵扣。

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第2题
[单选题]

某服装厂为增值税一般纳税人,2021年5月2日销售给甲企业10000件服装,每件不含税价格100元。由于部分服装存在瑕疵,该服装厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该服装厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该服装厂此项业务的销项税额为(  )元。

  • A.

    108290

  • B.

    133280

  • C.

    110500

  • D.

    156800

答案解析
答案: C
答案解析:

销售折让是指货物销售后由于质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让,销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=10000×100×(1-15%)×13%=110500(元)。

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第3题
[单选题]

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入(  )。

  • A.

    按照“交通运输服务”缴纳增值税

  • B.

    免征增值税

  • C.

    不征增值税

  • D.

    按照“现代服务”缴纳增值税

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。

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第4题
[单选题]

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,应按(  )征收增值税。

  • A.

    陆路运输服务

  • B.

    物流辅助服务

  • C.

    有形动产租赁服务

  • D.

    管道运输服务

答案解析
答案: A
答案解析:

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。

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第5题
[不定项选择题]

下列行为中,属于增值税视同销售行为的有(  )。

  • A.

    在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售

  • B.

    将自产货物作为股利分配给股东

  • C.

    将委托加工收回的服装用于集体福利

  • D.

    将委托加工收回的货物用于个人消费

答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

下列情形属于增值税视同销售行为:(1)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(2)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(3)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

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