下列关于审计证据可靠性的说法中正确的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列关于审计证据可靠性的说法中正确的有（　　）。

A.
由于从外部独立来源获取的审计证据与财务报表的相关性比从内部获取的审计证据与财务报表相关性低，因而从内部获取的审计证据比从外部独立来源获取的审计证据更可靠
B.
以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠
C.
内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
D.
直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

本题来源：第三章奇兵制胜习题点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，选项A错误。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列有关审计证据充分性和适当性的说法中，错误的是（　　）。

A.
审计证据的适当性不受审计证据充分性的影响
B.
审计证据的充分性包括相关性和可靠性
C.
审计证据的适当性影响审计证据的充分性
D.
审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

答案解析

答案： B

答案解析：

审计证据的适当性包括相关性和可靠性，选项B当选。

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第2题

[单选题]

下列有关实质性分析程序的适用性的说法中，错误的是（　　）。

A.
实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
B.
实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定
C.
对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响
D.
注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序

答案解析

答案： B

答案解析：

针对识别出特别风险的控制的认定，可以实施实质性分析程序，选项B当选。

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第3题

[单选题]

下列有关函证的说法中，正确的是（　　）。

A.
如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.
如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.
注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.
如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序

答案解析

答案： A

答案解析：

注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低（选项B）；注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效（选项C）；当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：①重大错报风险评估为低水平；②涉及大量余额较小的账户；③预期不存在大量的错误；④没有理由相信被询证者不认真对待函证（选项D）。

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第4题

[单选题]

下列有关积极式函证的说法中，错误的是（　　）。

A.
注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函
B.
如果管理层不允许寄发函证，注册会计师应当评价不寄发函证的理由
C.
如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
D.
为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证

答案解析

答案： D

答案解析：

为了确保对函证过程的控制，防止被审计单位与被询证者串通舞弊，由被审计单位催收询证函是不妥当的，注册会计师可以自己催收，选项D当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列情形中，可能影响询证函回函可靠性的有（　　）。

A.
回函为传真件
B.
回函中包括限制性条款
C.
回函信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致
D.
被函证方直接以电话方式回复确认函证的信息

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上四项均可能会影响询证函回函的可靠性。在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑：对询证函的设计、发出及收回的控制情况；被询证者的胜任能力、独立性、授权回函情况、对函证项目的了解及其客观性；被审计单位施加的限制或回函中的限制。

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