根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。| 2026年《经济法基础》模考二-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.
直接转让土地使用权的
B.
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.
房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.
取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

本题来源： 2026年《经济法基础》模考二点击去做题

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

对于取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的，不用进行土地增值税的清算。取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。考生需辨析“纳税人应当进行土地增值税清算的情形”和“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形”，题目常将这些情形混淆列示在选项中。

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲酒厂受托为乙酒店加工5吨粮食白酒。乙酒店提供原材料成本250 000元，甲酒厂收取不含增值税加工费30 000元，甲酒厂同类白酒不含增值税售价60 000元/吨。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1 000千克，计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（250 000+30 000+5×1 000×2×0.5）÷（1-20%）×20%=71 250（元）
B.
5×60 000×20%+5×1 000×2×0.5=65 000（元）
C.
250 000×20%+5×1 000×2×0.5=55 000（元）
D.
（250 000+30 000）÷（1-20%）×20%+5×1 000×2×0.5=75 000（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

白酒属于复合计征消费税，应纳消费税税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。其中甲酒厂代收代缴消费税额中的销售额应按同类白酒销售额确定。

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第2题

[单选题]

下列各项中，属于纳税主体义务的是（）。

A.
请求延期纳税
B.
按期办理纳税申报
C.
申请退还多缴税款
D.
宣传税收法律

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考核纳税主体的义务。选项A、C属于纳税主体的权利。选项D属于征税主体的职责。

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第3题

[判断题]

出资人滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，承担自己造成损失部分的债务。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

滥用法人独立地位和出资人有限责任，逃避债务，严重损害法人债权人的利益的，应当对法人债务承担连带责任。

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第4题

[判断题]

个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： B

答案解析：

个人所得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。

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第5题

[单选题]

下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（）。

A.
远洋运输中的程租服务
B.
远洋运输中的期租服务
C.
融资性售后回租
D.
航空运输中的干租业务

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B，按照“交通运输服务”缴纳增值税；选项C，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税；选项D，按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税。

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