题目
本题来源:税法周练2——增值税(上)
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答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其他权益性无形资产包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。选项A、B、C、D均当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照“经营租赁服务”缴纳增值税,选项B当选。
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第2题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者(选项D);将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人(选项C),应视同发生应税销售行为。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用,选项D当选。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:允许抵扣进项税额的“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。购进境内民航旅客运输服务,取得2024年12月1日及以后开具的航空运输电子客票行程单的,凭航空运输电子客票行程单上注明的增值税税额抵扣进项税额;仅取得乘机日期在2025年9月30日前的注明旅客身份信息的航空运输纸质行程单的,按(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%计算抵扣进项税额。该企业允许抵扣的进项税额=(3000+300)÷(1+9%)×9%=272.48(元)。
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