题目

答案解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
企业的应纳税所得额乘以适用税率,减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额,为应纳税额。其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据,2024年度该公司应纳税额=(200-20)×25%=45(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。

拓展练习
本题考查企业所得税的税率。
(1)法定税率:
①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;【选项A】
②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。
(2)优惠税率:
①符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;【选项B】
②减按15%的税率征收企业所得税:a.国家需要重点扶持的高新技术企业;b.对经认定的技术先进型服务企业;c.至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业;【选项C】
③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业收入确认。
企业的下列收入为免税收入:
①国债利息收入。【选项A】
②地方政府债券利息收入。
③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
⑤符合条件的非营利组织的收入。
【选项B、C错误】技术转让收入、股息、红利收入均为征税收入。
【选项D错误】财政拨款为不征税收入。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税的税前扣除。
2025年12月31日之前,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。该企业当年广告费支出的扣除限额=500×30%=150(万元)。
依据题干数据,该企业2024年待扣除的广告费支出=200+15=215(万元)>150(万元),所以该企业2024年准予扣除的广告费支出为150万元。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
因此,本题正确答案为选项B。









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