题目

答案解析
本题考查企业所得税应纳税额的计算。
企业的应纳税所得额乘以适用税率,减去依照《企业所得税法》和国务院关于税收优惠规定减免和抵免的应纳税额后的余额,为应纳税额。其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
依据题干数据,2024年度该公司应纳税额=(200-20)×25%=45(万元)。
因此,本题正确答案为选项A。

拓展练习
本题考查企业收入确认。
企业的下列收入为免税收入:
①国债利息收入。【选项A】
②地方政府债券利息收入。
③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
⑤符合条件的非营利组织的收入。
【选项B、C错误】技术转让收入、股息、红利收入均为征税收入。
【选项D错误】财政拨款为不征税收入。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查企业所得税税收优惠。
企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得,减半征收企业所得税:
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;【选项E】
②海水养殖、内陆养殖。【选项A】
【选项B、C、D错误】远洋捕捞;蔬菜、谷物的种植;农作物新品种的选育的所得免征企业所得税。
因此,本题正确答案为选项AE。

本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,其计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业收入确认。
收入总额中的下列收入为不征税收入。
①财政拨款。【选项A】
②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。【选项D】
③依法收取并纳入财政管理的政府性基金。【选项E】
④国务院规定的专项用途财政性资金。
【选项B、C错误】国债利息收入、地方政府债券利息收入均属于免税收入。
因此,本题正确答案为选项ADE。

本题考查企业所得税的征收管理。
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
因此,本题正确答案为选项B。









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