题目
答案解析
本题考查“三性”原则。
商业银行经营与管理的原则有：
（1）安全性原则【选项A】；
（2）流动性原则【选项B】；
（3）效益性原则【选项D】。
及时性原则为干扰选项，教材未提及【选项C错误】。
因此，本题正确答案为选项C。
拓展练习
本题考查债券估值。
收入资本化法认为，任何资产的内在价值均取决于该资产预期的未来现金流的现值。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查金融监管的理论依据。
社会利益论认为，金融监管的核心目标是维护社会整体利益，纠正市场失灵。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查债券估值。
根据权利内容的不同，附加权利有可转换权【选项B】、可交换权【选项C】、可回售权、可赎回权【选项E】等。
因此，本题正确答案为选项BCE。
本题考查银行监管国际规则。
2010年版巴塞尔协议Ⅲ是对巴塞尔协议Ⅱ的发展和完善，主要改进体现在以下五个方面：
（1）重新界定监管资本【选项A正确】；
（2）提高资本充足率【选项C正确】；
（3）提出“资本缓冲”要求；
（4）引入杠杆率监管指标【选项D正确】；
（5）增加流动性监管要求。
将信用风险、市场风险和操作风险纳入第一支柱管理；全面提高商业银行的风险管理水平均属于巴塞尔协议Ⅱ的内容【选项BE错误】。
因此，本题正确答案为选项ABCD。
本题考查资本的分类和构成、资本充足率和杠杆率。
核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、累计其他综合收益、少数股东资本可计入部分。
根据题中数据，核心一级资本＝实收资本＋盈余公积＋资本公积＋未分配利润＝1 500＋600＋500＋300＝2 900（万元）。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查资本的分类和构成、资本充足率和杠杆率。
核心一级资本充足率计算公式为：核心一级资本充足率＝（核心一级资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100％。
商业银行在计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、损失准备缺口、资产证券化销售利得、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备、商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益、审慎估值调整。
依据题干数据，代入公式得，核心一级资本充足率＝（核心一级资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100％＝（2 900－250）/200 000×100％≈1.33％。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查资本充足率和杠杆率。
资本充足率计算公式为：资本充足率＝（总资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100％。
其中，商业银行的总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本。二级资本包括二级资本工具及其溢价、超额损失准备、少数股东资本可计入部分。因此，本题在计算总资本时应该加上超额损失准备。
依据题干数据，代入公式得，资本充足率＝（总资本－对应资本扣减项）/风险加权资产×100％＝（2 900＋1 700－250）/200 000×100％≈2.18％。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查资本的分类和构成。
商业银行在计算资本充足率时，应当从核心一级资本中全额扣除以下项目：商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口【选项A正确】、资产证券化销售利得【选项B正确】、确定受益类的养老金资产净额、直接或间接持有本银行的股票【选项C正确】、对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备和商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
超额贷款损失准备属于二级资本，不属于扣除项【选项D错误】。
因此，本题正确答案为选项D。
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