题目
[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有( )。
  • A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,应当征收个人所得税
  • B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税
  • C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
  • D.职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
本题来源:第五章 奇兵制胜习题 点击去做题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:企业改组改制过程中,职工个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税;职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税,所以A选项错误。
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拓展练习
第1题
[单选题]

企业和单位对营销业绩突出的雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励所发生的费用,该营销人员(  )。

  • A.

    按工资、薪金所得缴纳个人所得税

  • B.

    按经营所得缴纳个人所得税

  • C.

    按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  • D.

    按偶然所得缴纳个人所得税

答案解析
答案: A
答案解析:

对于雇员取得的这项奖励,按照工资、薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

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第2题
[单选题]

以下各项所得中,不属于经营所得的是(  )。

  • A.

    个人从事彩票代销业务取得的所得

  • B.

    个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,承包、承租取得的所得

  • C.

    个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得的固定所得

  • D.

    从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

答案解析
答案: C
答案解析:

选项AD,都属于经营所得;选项B,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,不再征收企业所得税,仅按“经营所得”缴纳个人所得税;选项C,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得固定所得的,应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。

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第3题
[单选题]

李先生是工程软件方面的专家,现无任职单位,1月被聘请到甲单位进行技术指导,取得报酬20000元,李先生应预缴的个人所得税为(  )元。

  • A.

    450

  • B.

    480

  • C.

    3200

  • D.

    3840

答案解析
答案: C
答案解析:

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数,

预扣预缴应纳税所得额:当收入≤4000元,预扣应纳税所得额=收入-800;当收入>4000元时,预扣应纳税所得额=收入×(1-20%)。李先生应预缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%-0=3200(元)。

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第4题
[不定项选择题]

下列选项中,属于纳税人应当依法办理纳税申报的有(  )。

  • A.

    取得境外所得

  • B.

    取得应税所得没有扣缴义务人

  • C.

    取得综合所得需要办理汇算清缴

  • D.

    取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

应依法办理纳税申报的情形:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴(选项C);(2)取得应税所得没有扣缴义务人(选项B);(如取得经营所得)(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款(选项D);(4)取得境外所得(选项A);(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。

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第5题
[不定项选择题]

吴某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    参加某公司举办世界杯竞猜活动,获得价值7500元的球鞋一双

  • B.

    为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值2888元的手机一部

  • C.

    参加某电商的秒杀活动,以1元购得原价1999元的足球鞋一双

  • D.

    作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价5200元球衣一套

答案解析
答案: A,D
答案解析:

企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品的,不征收个人所得税,选项B不当选;企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品的,不征收个人所得税,选项C不当选;选项AD,应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

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