企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（　　）。|第七节一般计税方法应纳税额计算-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（　　）。

A.
符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票
B.
将购买的货物用于交际应酬
C.
将购买的货物无偿赠送他人
D.
将购买的货物用于职工集体福利
E.
将购买的货物用于免征增值税项目

本题来源：第七节一般计税方法应纳税额计算点击去做题

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

选项A，符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票，资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税额。

选项B、D、E，将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形。

选项C，将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]2024年7月，境外的甲公司为境内的乙公司提供资产评估服务，合同含税价款500万元，甲公司在境内未设经营机构，则乙公司应当扣缴的增值税税额为（　　）万元。

A.0万元
B.28.3万元
C.30万元
D.45.45万元

答案解析

答案： B

答案解析：

应扣缴增值税＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年1月销售啤酒取得不含税收入200万元，发出货物时收取的包装物押金为6.73万元，定期60天收回，则该啤酒厂当月增值税销项税额为（　　）万元。

A.26
B.26.87
C.26.77
D.25.64

答案解析

答案： A

答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。

点此查看答案

第3题

[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物的行为，应计算增值税销项税额的有（　　）。

A.某企业委托加工收回的货物用于职工福利
B.某企业外购钢材用于职工食堂的改扩建
C.某企业将自产商品用于赠送
D.某企业将外购商品用于对外赠送
E.某企业将外购饮料用于交际应酬

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项B、E不当选。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（　　）元。

A.0
B.6115.20
C.5460
D.5390

答案解析

答案： B

答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

下列关于增值税加计抵减政策，表述正确的有（　　）。

A.
2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减
B.
2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减
C.
2023年1月1日至2027年12月31日，工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减
D.
集成电路企业外购芯片对应的进项税额不得计提加计抵减额
E.
适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为适用加计抵减政策，其对应的进项税额可以计提加计抵减额

答案解析

答案： A,D

答案解析：

选项B、C，2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减；

选项E，适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

点此查看答案