（1）按照会计准则规定，2023年进行的会计处理为：
①2023年研发支出费用化计入当期损益的金额为440万元（180+260）。
②2023年研发支出资本化计入无形资产成本的金额为360万元。
③2023年7月至12月，无形资产的摊销金额=360÷5×6/12=36（万元）。
综上，2023年应计入当期损益的金额=440+36=476（万元），选项A当选。
（2）按照税法规定，2023年对应交所得税的影响为：
①可在2023年研发支出费用化计入当期损益440万元的基础上，加计100%扣除，即计算应纳税所得额时应在税前会计利润的基础上多扣除440万元（440×100%）。
②形成无形资产的，按照无形资产成本的200%税前摊销，即按照税法规定，2023年可税前扣除的摊销金额=360×200%÷5×6/12=72（万元）。因原税前会计利润976万元中已包含摊销的36万元，所以计算应纳税所得额时应在税前会计的基础上调减36万元（+36-72）。
综上，2023年应纳税所得额=976-440-36=500（万元），应交所得税=500×25%=125（万元），选项B当选。
③2023年无形资产的计税基础为648万元（360×200%-72），选项C当选。
（3）
①按照会计准则规定，2024年无形资产的摊销金额=360÷5=72（万元）。
②按照税法规定，2024年无形资产的税前摊销金额=360×200%÷5=144（万元）。
综上，2024年应纳税所得额=1172+72-144=1100（万元），应交所得税=1100×25%=275（万元），选项D当选。
预计负债的账面价值=20×300×20%=1200（万元），计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1200万元，确认递延所得税资产300万元（1200×25%）；
应收退货成本的账面价值=20×200×20%=800（万元），计税基础为0，资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异800万元，确认递延所得税负债200万元（800×25%）；
递延所得税费用=当期递延所得税负债的净增加额-当期递延所得税资产的净增加额=200-300=-100（万元），选项C当选。
可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。本题表述正确。
2021年的应纳税所得额＝9520＋500－200＋180＝10000（万元）
2021年的应交所得税＝10000×25%＝2500（万元）
【提示】资料二相关分录：
借：预计负债200
主营业务成本100【允许税前扣除，不需要纳税调整】
贷：银行存款300
资料一：对递延所得税无影响，甲公司的对外捐赠属于非暂时性差异。
资料二：冲减预计负债会导致可抵扣暂时性差异减少200万元，应转回递延所得税资产50万元，对递延所得税的影响金额为50万元。
资料三：对应收账款计提坏账准备会导致可抵扣暂时性差异增加180万元，应确认递延所得税资产45万元，对递延所得税的影响金额为－45万元。
资料二：
借：所得税费用50（200×25%）
贷：递延所得税资产50
资料三：
借：递延所得税资产45（180×25%）
贷：所得税费用45
甲公司2021年度利润表中应予确认的所得税费用＝2500＋50－45＝2505（万元）。
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