题目
本题来源：第一节 计税基础与暂时性差异
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答案解析
答案：
C
答案解析：2021年12月31日，该设备的账面价值=600-600÷8=525（万元），计税基础=600-600×2/8=450（万元），2021年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异=525-450=75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：2021年12月31日，该项固定资产的计税基础=3000-3000×2/20-(3000-3000×2/20）×2/20=2430（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
2023年12月该非专利技术确认为使用寿命不确定的无形资产，但税法规定按10年采用直线法摊销，预计净残值为0，该无形资产的计税基础=1200×200%-1200×200%÷10÷12=2380（万元），选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述正确。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：2023 年12 月31 日，甲公司该项无形资产的账面价值＝ 250 － 30 ＝ 220（万元），计税基础＝ 220×200% ＝ 440（万元）。选项B 当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：与资产相关的政府补助，收到政府补助时会计上先确认为递延收益，总额法核算下，自相关资产可供使用时起进行分摊计入当期损益，税法上则在收到时就计入当期应纳税所得额，以后实际发生时可以税前扣除。2023 年12 月31 日，递延收益的计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定准予税前扣除的金额＝ 1 000 － 1 000 ＝ 0。选项B 当选。
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