题目
[不定项选择题]下列股权投资的情形中，属于减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的。（2）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的。（3）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的。（4） 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。（5）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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本题来源：第四节 资产损失的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业为增值税一般纳税人，因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值60万元（不含增值税）的实木地板霉烂，保险公司审理后同意赔付10万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：企业因存货盘亏、损毁、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。所以可以税前扣除的损失=60×（1+13%）-10=57.8（万元）。
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第2题
[单选题]下列关于企业资产损失的规定表述正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业向税务机关申报扣除资产损失，应填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无需报送资产损失相关资料，选项A不当选。企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额，选项B不当选。企业就应收账款与债务人达成债务重组协议无法追偿的，以应收款项减除可收回金额后确认的无法收回的应收款项，确认坏账损失，选项C不当选。
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