题目

[单选题]下列业务中不属于增值税免税项目的是(  )。
  • A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  • B.农业生产者销售的自产农产品
  • C.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
  • D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
本题来源:第五节 税收优惠 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。此外,一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品也可享受即征即退政策。其他均属于增值税免税项目。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列业务免征增值税的有(  )。
  • A.个人转让著作权,免征增值税
  • B.

    个人销售自建自用住房,免征增值税

  • C.取得相关资质的纳税人,在境内载运旅客或者货物出境,免征增值税
  • D.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,免征增值税
  • E.会员单位或客户通过交易所交易标准黄金,卖出方会员单位或客户销售标准黄金时,免征增值税
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,个人(不含个体工商户中的一般纳税人)销售自建自用住房,免征增值税。

选项C,按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。国际运输服务包括:在境内载运旅客或者货物出境;在境外载运旅客或者货物入境;在境外载运旅客或者货物。

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第2题
[不定项选择题]根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法中不正确的有(  )。
  • A.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,增值税即征即退70%
  • B.安置残疾人的纳税人,按其安置人数,限额(月最低工资标准的3倍)即征即退增值税
  • C.一般纳税人提供管道运输服务,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
  • D.对销售自产的利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%
  • E.一般纳税人对销售自行开发生产的软件产品,增值税实际税负超过5%的部分即征即退
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

选项B,安置残疾人的纳税人,按其安置残疾人的人数,限额(月最低工资标准的4倍)即征即退增值税。

选项C,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行增值税即征即退政策。

选项E,一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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第3题
[单选题]下列选项中,可以享受增值税免税优惠项目的是(  )。
  • A.超市销售水果
  • B.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  • C.个人销售的自己使用过的物品
  • D.学校提供的非学历教育服务
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜,免征增值税。不包括水果。

选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。个人包括个体工商户和自然人。

选项D,学校提供的学历教育服务,免征增值税。学校提供的非学历教育服务应照章征收增值税。

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第4题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中,享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退优惠政策的是(  )。
  • A.销售自产的利用海上风力生产的电力产品
  • B.安置残疾人
  • C.客户通过交易所交易标准黄金未发生实物交割出库的
  • D.提供管道运输服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,对纳税人销售自产利用海上风力生产的电力产品,增值税即征即退50%。

选项B,对安置残疾人的单位和个体工商户,由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

选项C,客户通过交易所交易标准黄金,客户销售标准黄金,免征增值税。未发生实物交割出库的,交易所免征增值税。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务,适用软件产品13%的税率。

(2)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(3)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=(950+50)×13%-80-(950+50)×3%=20(万元)。

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