下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（　　）。|第一节城市维护建设税法-之了课堂

题目

A.
扣缴义务人在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税
B.
境外的单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税
C.
增值税免抵税额应计入城市维护建设税计税依据
D.
企业招用贫困人口并与其签订3年期限劳动合同，自签订劳动合同当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

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答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

企业招用贫困人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税，定额标准为6000元/人/年，选项D不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]【第6章】下列项目中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（　　）。

A.增值税税金
B.逾期缴纳消费税而加收的滞纳金
C.因违反增值税有关规定而被处以的罚款
D.补缴的企业所得税税金

答案解析

答案： A

答案解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，选项A当选，选项D不当选；纳税人违反增值税、消费税等有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，选项B、C不当选。

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第2题

[单选题]某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6

答案解析

答案： D

答案解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，实行“进口不征，出口不退”原则。缴纳的消费税滞纳金是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。

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第3题

[单选题]除受托方为个人的情形外，由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代收代缴城市维护建设税适用的税率是（　　）。

A.委托方所在地税率
B.受托方所在地税率
C.双方协商
D.从高征收

答案解析

答案： B

答案解析：除受托方为个人的情形外，由受托方代扣代缴、代收代缴增值税和消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

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第4题

[不定项选择题]下列各项关于城市维护建设税的表述正确的有（　　）。

A.城市维护建设税按减免后依法实际缴纳的“两税”税额计征
B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税不可同时退库
C.对进口货物不征收城市维护建设税
D.对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库。

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第5题

[不定项选择题]下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的有（　　）。

A.进口产品由海关代征的“两税”税额
B.纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金
C.期末留抵退税退还的增值税税额
D.纳税人因逃避缴纳“两税”被查补的税款

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项A：对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税；选项B：纳税人因违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；选项C：纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在以后纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除；选项D：城市维护建设税的计税依据是指纳税人依法实际缴纳的“两税”税额，其中包括被查补的“两税”税额。

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