题目

[单选题]下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是(  )。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险,均不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]

在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时,注册会计师需要关注内部财务业绩衡量的结果,下列相关说法中,错误的是(  )。

  • A.与内部财务业绩衡量相关的信息可能显示财务报表存在错报风险
  • B.注册会计师应当关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的已预期到的结果或趋势
  • C.注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的管理层的调查结果和纠正措施
  • D.内部财务业绩衡量相关的信息可能显示管理层在编制财务报表时存在某种倾向
答案解析
答案: B
答案解析:

注册会计师可以关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的未预期到的结果或趋势,选项B当选。

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第2题
[单选题]下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中,错误的是(  )。
  • A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
  • B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
  • C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
  • D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
答案解析
答案: D
答案解析:针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于整体层面的控制 ,选项D当选。
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第3题
[单选题]下列各项中,与控制活动要素中的控制不相关的是(  )。
  • A.调节
  • B.验证
  • C.实物或逻辑控制
  • D.治理层的参与程度
答案解析
答案: D
答案解析:控制活动要素中的控制包括:(1)授权和批准;(2)调节(选项A);(3)验证(选项B);(4)实物或逻辑控制(选项C);(5)职责分离。选项D属于内部环境,当选。
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第4题
[单选题]下列关于注册会计师识别和评估重大错报风险的说法中,错误的是(  )。
  • A.通过实施风险评估程序收集的信息可以作为审计证据,为注册会计师识别和评估重大错报风险提供基础
  • B.注册会计师对财务报表层次重大错报风险的识别和评估,受到其对被审计单位内部控制体系各要素的了解的影响
  • C.对于识别出的认定层次的重大错报风险,注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险
  • D.如果拟不测试控制运行的有效性,注册会计师应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
答案解析
答案: C
答案解析:对于识别出的认定层次的重大错报风险,注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险,选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项关于注册会计师设计和实施风险评估程序的说法中,正确的有(    )。
  • A.注册会计师在实施风险评估程序时,可以使用自动化工具和技术
  • B.注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,但可以排斥相矛盾的审计证据
  • C.实施风险评估程序进行了解的性质和范围, 取决于被审计单位的性质和具体情况
  • D.在首次执行某项审计业务时, 风险评估程序的性质和范围可能比执行连续审计业务的情况下更为广泛
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:注册会计师在设计和实施风险评估程序时,不应当偏向于获取佐证性的审计证据,也不应当排斥相矛盾的审计证据,选项B不当选。
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