题目

[单选题]下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是(  )。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险,均不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列属于检查性控制的是(  )。
  • A.计算机程序自动生成收货报告,同时也更新采购档案
  • B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
  • C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
  • D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C属于预防性控制。
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第2题
[单选题]下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中,错误的是(  )。
  • A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
  • B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
  • C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
  • D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
答案解析
答案: D
答案解析:针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于整体层面的控制 ,选项D当选。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中,属于预防性控制的有(  )。
  • A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
  • B.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
  • C.采购固定资产需要经适当级别的人员批准
  • D.定期编制银行存款余额调节表,跟踪调查挂账的项目
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D属于检查性控制,不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,属于内部环境要素的有(  )。
  • A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
  • B.内部审计的职能范围
  • C.治理层的参与
  • D.人力资源政策与实务
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施。 内部审计的职能范围属于对控制的监督,不属于内部环境,内部环境强调的是公司的“人” 对控制的理念、意识、基调,是较“宏观”的控制要素。选项B不当选。

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第5题
答案解析
答案: C,D
答案解析:信息与沟通(选项C当选)以及控制活动(选项D当选)要素中的控制主要为直接控制(即能够精准防止、发现或纠正认定层次错报的控制),内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制。
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