题目

[单选题]下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是(  )。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险,均不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列有关项目组讨论的说法中,不正确的是(  )。
  • A.所有项目组成员每次均应参与项目组讨论,而专家是根据需要参与讨论
  • B.项目组应当根据审计的具体情况,持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
  • C.项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度,警惕可能发生重大错报的迹象,并对这些迹象进行严格追踪
  • D.项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是舞弊导致重大错报的可能性
答案解析
答案: A
答案解析:根据审计准则,项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也可以参与讨论,而不是每个项目组成员每次均应参与讨论,选项A当选。
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第2题
[单选题]下列关于固有风险因素的说法中,错误的是(     )。
  • A.固有风险因素可能是定性或定量的
  • B.固有风险因素可能通过影响错报发生的可能性以及错报发生时其可能的重要程度,来影响认定易于发生错报的可能性
  • C.了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性,有助于注册会计师初步了解错报发生的可能性和严重程度
  • D.了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性,有助于注册会计师按照审计准则的规定识别财务报表层次的重大错报风险
答案解析
答案: D
答案解析:了解固有风险因素如何影响认定易于发生错报的可能性,有助于注册会计师按照审计准则的规定识别认定层次的重大错报风险,选项D当选。
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第3题
[单选题]下列关于风险评估程序的说法中,错误的是(  )。
  • A.实施风险评估的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
  • B.注册会计师应当不带倾向性地设计和实施风险评估程序
  • C.在实施风险评估程序时,注册会计师可以通过穿行测试确定被审计单位相关控制是否有效运行
  • D.注册会计师在实施风险评估程序时,应当将询问管理层和被审计单位内部其他合适人员与分析程序或观察等结合
答案解析
答案: C
答案解析:穿行测试的目的是了解内部控制,注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致,并确定相关控制是否得到执行,选项C当选。
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第4题
[单选题]下列各项中,与控制活动要素中的控制不相关的是(  )。
  • A.调节
  • B.验证
  • C.实物或逻辑控制
  • D.治理层的参与程度
答案解析
答案: D
答案解析:控制活动要素中的控制包括:(1)授权和批准;(2)调节(选项A);(3)验证(选项B);(4)实物或逻辑控制(选项C);(5)职责分离。选项D属于内部环境,当选。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中,属于内部环境要素的有(  )。
  • A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
  • B.内部审计的职能范围
  • C.治理层的参与
  • D.人力资源政策与实务
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施。 内部审计的职能范围属于对控制的监督,不属于内部环境,内部环境强调的是公司的“人” 对控制的理念、意识、基调,是较“宏观”的控制要素。选项B不当选。

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