题目

[单选题]下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
本题来源：第七章 风险评估 点击去做题 箭头

答案解析

答案： C
答案解析：选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险，均不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列属于检查性控制的是（　　）。
  • A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
  • B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
  • C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
  • D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
答案解析
答案： D
答案解析：选项A、B、C属于预防性控制。
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第2题
[单选题]下列关于直接控制和间接控制的说法中，错误的是（　　）。
  • A.直接控制是指足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
  • B.间接控制是指不足以精准防止、发现并纠正认定层次的内部控制
  • C.信息系统与沟通以及控制活动要素中的控制主要为直接控制
  • D.内部环境、风险评估和内部监督中的控制是间接控制，不包括直接控制
答案解析
答案： D
答案解析：内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制，但这些要素中的某些控制也可能是直接控制，选项D当选。
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第3题
[单选题]下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（　　）。
  • A.调节
  • B.验证
  • C.实物或逻辑控制
  • D.治理层的参与程度
答案解析
答案： D
答案解析：控制活动要素中的控制包括：（1）授权和批准；（2）调节（选项A）；（3）验证（选项B）；（4）实物或逻辑控制（选项C）；（5）职责分离。选项D属于内部环境，当选。
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第4题
[单选题]下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　　）。
  • A.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
  • B.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行
  • C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
  • D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
答案解析
答案： C
答案解析：内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当，选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险，为了了解人工控制产生的特定风险，注册会计师应当了解的方面有（　　）。
  • A.人工控制可能更容易被规避、忽略或凌驾
  • B.人工控制可能不具有一贯性
  • C.人工控制可能更容易产生简单错误
  • D.人工控制可能更容易产生失误
答案解析
答案： A,B,C,D
答案解析：由于人工控制受人为因素影响，有一些特定的风险，选项A、B、C、D均是注册会计师需要进行了解的方面。
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