下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。|第七章风险评估-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

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答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险，均不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列属于检查性控制的是（　　）。

A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C属于预防性控制。

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第2题

[单选题]以下内部控制要素中的控制，主要属于直接控制的是（）。

A.信息系统与沟通
B.内部环境
C.风险评估
D.内部监督

答案解析

答案： A

答案解析：信息系统与沟通（选项A当选）以及控制活动要素中的控制主要为直接控制；内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制。

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第3题

[单选题]下列关于注册会计师识别和评估重大错报风险的说法中，错误的是（　　）。

A.通过实施风险评估程序收集的信息可以作为审计证据，为注册会计师识别和评估重大错报风险提供基础
B.注册会计师对财务报表层次重大错报风险的识别和评估，受到其对被审计单位内部控制体系各要素的了解的影响
C.对于识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险
D.如果拟不测试控制运行的有效性，注册会计师应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果

答案解析

答案： C

答案解析：对于识别出的认定层次的重大错报风险，注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险，选项C当选。

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第4题

[单选题]下列关于内部控制的说法中，不正确的是（　　）。

A.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
B.一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否得到执行
C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D.与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

答案解析

答案： C

答案解析：内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当，选项C当选。

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第5题

[不定项选择题]下列各项程序中，通常能用作风险评估程序的有（）。

A.检查
B.重新执行
C.观察
D.分析程序

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：重新执行仅用于控制测试，不属于风险评估程序，选项B不当选。

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