下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。|第七章风险评估-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（　　）。

A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
D.被审计单位所处行业陷入严重衰退

本题来源：第七章风险评估点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险，均不当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]W注册会计师负责审计甲公司2024年财务报表，了解到甲公司存在下列控制，其中属于预防性控制的是（　　）。

A.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
B.将预算和实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核
C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D.在更新采购档案之前必须先有收货报告

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C属于检查性控制。

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第2题

[单选题]下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案解析

答案： D

答案解析：针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于整体层面的控制，选项D当选。

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第3题

[单选题]下列各项属于企业整体层面控制的是（　　）。

A.针对期末财务报告流程的控制
B.信息系统与沟通
C.控制活动
D.信息处理控制

答案解析

答案： A

答案解析：选项B、C、D涉及的是业务流程层面的控制，不当选。

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第4题

[单选题]下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（　　）。

A.调节
B.验证
C.实物或逻辑控制
D.治理层的参与程度

答案解析

答案： D

答案解析：控制活动要素中的控制包括：（1）授权和批准；（2）调节（选项A）；（3）验证（选项B）；（4）实物或逻辑控制（选项C）；（5）职责分离。选项D属于内部环境，当选。

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第5题

[不定项选择题]注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。

A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的有效性
D.确定控制是否得到执行

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均当选。

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