题目

[单选题]下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是(  )。
  • A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制
  • B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
  • C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性
  • D.被审计单位所处行业陷入严重衰退
本题来源:第七章 风险评估 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:选项A、B、D均属于财务报表层次重大错报风险,均不当选。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列结论中,不属于了解内部控制后对控制的评价的是(  )。
  • A.控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
  • B.控制本身的设计就是无效的
  • C.内部控制运行有效
  • D.所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到了执行
答案解析
答案: C
答案解析:控制运行有效性是控制测试的目标,了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性,选项C当选。
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第2题
[单选题]下列关于风险评估程序的说法中,错误的是(  )。
  • A.实施风险评估的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
  • B.注册会计师应当不带倾向性地设计和实施风险评估程序
  • C.在实施风险评估程序时,注册会计师可以通过穿行测试确定被审计单位相关控制是否有效运行
  • D.注册会计师在实施风险评估程序时,应当将询问管理层和被审计单位内部其他合适人员与分析程序或观察等结合
答案解析
答案: C
答案解析:穿行测试的目的是了解内部控制,注册会计师可以确定被审计单位的交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致,并确定相关控制是否得到执行,选项C当选。
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第3题
[单选题]下列有关“相关认定”的说法中,错误的是(  )。
  • A.注册会计师应当识别确定哪些认定是“相关认定“, 进而确定哪些交易类别、账户余额和披露是“相关交易类别、账户余额和披露”
  • B.如果注册会计师识别出交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险, 那么,该项认定是“相关认定”
  • C.注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其控制风险
  • D.

    注册会计师识别出“相关认定”后, 在评估认定层次重大错报风险时, 才应当考虑相关控制的影响

答案解析
答案: C
答案解析:

注册会计师识别确定某项认定是否属于“相关认定”,应当依据其固有风险, 而不考虑相关控制的影响,选项C当选。

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第4题
[不定项选择题]下列关于项目组内部讨论的说法中,正确的有(      )。
  • A.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险,财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
  • B.项目关键成员应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项
  • C.项目组应当根据审计的具体情况,在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息
  • D.项目组的全体成员必须参加项目组的讨论
答案解析
答案: A,C
答案解析:项目合伙人应当确定向未参与讨论的项目组成员通报哪些事项,选项B不当选;项目组的关键成员应当参与讨论,不需要所有项目组成员参与讨论,选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案: C,D
答案解析:信息与沟通(选项C当选)以及控制活动(选项D当选)要素中的控制主要为直接控制(即能够精准防止、发现或纠正认定层次错报的控制),内部环境、风险评估和内部监督中的控制主要是间接控制。
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