题目
本题来源：第三节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：折扣销售的折扣额只有在"金额"栏体现才能得以承认，对于在"备注"栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。所以甲服装厂当月的销项税额=500 × 100 × 13%+500 × 100 × 13% ×0.7=6500+4550=11050（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销项税额=800×9%+120÷(1+13%)×13%=72+13.81=85.81（万元)； 进项税额=68+10×9%=68.9（万元)； 应纳增值税=85.81-68.9=16.91（万元)。
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A、D当选；纳税人购进无形资产兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额准予全部抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项C不当选；自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣，选项B不当选。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（1）首饰店应纳增值税＝1200÷（1+13%）×13%＝138.05（元）
业务（1）首饰店应纳消费税=1200÷（1+13%）×5%＝53.10（元）
业务（1）首饰店应纳增值税和消费税=138.05＋53.10=191.15（元）。
[要求2]
答案解析：张三应缴纳增值税0元。其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。
[要求3]
答案解析：
根据资料（3）分摊后的月租金收入=1000000÷12=83333.33（元），未超过10万元，故张三出租商铺应纳增值税为0元。
【解题思路】其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的不含税月租金收入未超过10万元的，免征増值税。
[要求4]
答案解析：业务（4）应纳增值税=10000000÷（1+5%）×5%=476190.48（元）。
[要求5]
答案解析：铁路公司为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税。应纳增值税=420×10%÷（1+6%）×6%=2.38（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用，选项B不当选；自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额，选项D不当选。
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