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公租房税收优惠政策的具体条件有哪些? 公租房税收优惠政策的具体条件主要包括以下几点:一、公租房定义及管理要求根据财政部、税务总局的相关公告,享受税收优惠政策的公租房需满足以下条件:纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划。或者由市、县人民政府批准建设(筹集),并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民政府制定的具体管理办法进行管理。二、税收优惠的具体条件1、‌城镇土地使用税免征条件‌:对公租房建设期间用地及公租房建成后占地,免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房的,按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。‌2、印花税免征条件‌:对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房的,同样按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征相关印花税。3、‌契税与印花税免征条件‌(针对公租房经营管理单位):购买住房作为公租房的,免征契税、印花税。对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。‌4、土地增值税免征条件‌:对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源的,若增值额未超过扣除项目金额的20%,则免征土地增值税。5、‌公益性捐赠支出税前扣除条件‌:企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房的,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为公租房的,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除。6、‌个人所得税免征条件‌:对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴,免征个人所得税。‌7、房产税与增值税免征条件‌:对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。但需注意,公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入;未单独核算的,不得享受免征增值税、房产税优惠政策。三、纳税人义务纳税人享受上述税收优惠政策时,应按规定进行免税申报。并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。综上所述,公租房税收优惠政策的具体条件涉及公租房的定义、管理要求以及多个税种的具体免征条件。纳税人需仔细了解并满足这些条件,才能合规享受税收优惠政策。 2025-04-24 14:48 303人看过 汇算清缴补交的个税在哪查询?查询方式是怎样的? ​个税汇算清缴补交的税款可以通过以下几种方式进行查询:一、线上查询方式‌支付宝查询‌:打开支付宝手机客户端,选择城市服务功能。选择对应省份的地税服务(如“北京地税”等,根据实际所在地进行选择)。进入地税主页,点击“个税查询”功能。在页面下方选择相关功能进行操作,登录后即可查询。输入自己的相关信息及密码进行查询。选择对应的年度,即可查询详细的个税缴纳记录,包括汇算清缴补交的税款。‌税务局官方网站或APP查询‌:登录当地税务局官方网站或使用税务局官方APP。这些平台通常都提供了个税查询服务,纳税人只需按照提示输入相关信息,即可查询到个税汇算清缴补交的税款情况。二、扣缴单位查询方式扣缴单位可以通过自然人电子税务局(扣缴端)查询本单位员工个税年度汇算申报办理情况,包括申请退税或进行补税。具体查询步骤如下:登录自然人电子税务局(扣缴端),在左侧页面中找到“查询统计”,展开后找到“员工汇算申报状态查询”。在“员工汇算申报状态查询”界面中,选择对应的年度(如2023年),在“申报状态”下拉选择查看已申报和未申报。如需查询往年员工申报情况,可选择往年年度进行组合查询。此外,扣缴单位还可以通过自然人电子税务局(WEB端)的“单位办税”模块进行查询,操作流程与扣缴端类似。三、注意事项在进行个税查询时,请确保输入的个人信息和密码准确无误,以保障信息安全。如在查询过程中遇到任何问题,可及时联系税务局客服或咨询专业人士以获取帮助。综上所述,个税汇算清缴补交的税款可以通过线上查询方式(如支付宝、税务局官方网站或APP)以及扣缴单位查询方式(如自然人电子税务局扣缴端或WEB端)进行查询。纳税人或扣缴单位可根据自身情况选择合适的查询方式。声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-23 11:31 262人看过 银行手续费跨年收到专票汇算清缴调增税金吗?跨年发票的会计怎么调整 关于银行手续费跨年收到专票是否需要在汇算清缴时调增税金的问题,这主要取决于具体的税务规定和企业的会计处理情况。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。如果银行手续费发票跨年,且未在当年进行申报,则可能需要根据税务机关的规定进行调整或补缴税款。但具体是否需要调整或补缴,还需根据当地税务机关的具体规定来确定。从会计处理的角度来看,如果银行手续费发票跨年,且金额较大,可能会对企业的财务状况和经营成果产生影响。因此,企业需要根据会计准则和会计制度的规定,合理处理这些跨年的发票。一般来说,如果发票金额较大,且对企业财务状况和经营成果有重大影响,企业可能需要进行调整,以反映真实的财务状况和经营成果。在实际操作中,如果企业在汇算清缴之前未取得银行手续费的专票,而在汇算清缴之后取得,那么根据权责发生制原则,该费用应当在费用发生的年度进行税前扣除。如果企业在汇算清缴时未取得专票,那么可能需要先做纳税调增处理。但随后,如果企业取得了跨期的专票,根据相关规定,可以追补至费用发生年度进行税前扣除,但追补年限不得超过五年。至于跨年发票的会计调整具体操作方法,根据发票金额大小及具体情况有所不同,一般是小额直接入账、大额追溯调整。同时,根据税法规定,若费用实际发生在上年度但发票滞后取得,需在汇算清缴前(次年5月31日前)补充凭证。小额直接入账:对于金额较小的跨年发票(通常指对企业利润影响不显著),若其对应的经济业务确实发生在上一年度,且相关费用或收入也应在上一年度确认,但发票因各种原因在次年才取得,那么可以直接计入当期(即取得发票的年度)费用。例如,2023年12月发生的费用,2024年1月才取得发票,若金额不大,可直接在2024年借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款/应付账款”。但请注意,这种方式适用于未影响上年财务报表准确性且不触发税务调整的情况。大额追溯调整:对于金额较大的跨年发票,需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整,以修正上年账务。①‌补记费用‌:借记“管理费用”等费用科目,贷记“其他应付款”等负债科目,还原应计入上年度的费用。这一步是为了将费用归属到正确的年度。‌②损益调整‌:将补记的费用转入“以前年度损益调整”科目,借记该科目,贷记“其他应付款”(或相应科目),以此完成对上年度利润的修正。③‌利润分配‌:将调整后的损益余额转入“未分配利润”科目,借记“利润分配—未分配利润”,贷记“以前年度损益调整”。这一步是为了确保财务报表的连续性和准确性。同时,若跨年发票入账影响企业应纳税所得额,还需进行所得税的调整。例如,若费用可税前扣除且原年度已汇算清缴,需补提企业所得税,会计分录为:借记“应交税费—应交所得税”,贷记“以前年度损益调整”。若费用导致退税,则分录方向相反。免责声明‌:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。 2025-05-30 10:55 170人看过 多缴税款超过三年是否可以退税?多缴税款退税流程是怎样的? ​一、多缴税款超过三年是否可以退税?根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第五十一条的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还。因此,‌多缴税款超过三年,纳税人不能再向税务机关提出退税申请‌。这一规定明确了退税的时效性,即纳税人必须在结算缴纳税款之日起三年内发现多缴的税款并提出退税申请,否则将丧失申请退还的请求权。税务机关在此期限内,对纳税人的退税申请进行核实并办理退还手续。如果涉及从国库中退库的情况,还需依照相关法律、行政法规有关国库管理的规定进行操作。二、多缴税款退税的具体流程是怎样的?多缴税款退税的具体流程通常包括以下几个步骤:(一)准备申请材料在申请退税前,需要准备以下材料:1.‌身份证明材料‌:如身份证正反面复印件或电子版。2.‌收入证明材料‌:包括工资流水、劳务报酬、稿酬等收入明细,这些可以是银行流水或单位盖章的工资条。3.‌专项附加扣除凭证‌:如子女教育的出生证明和学费缴费单、赡养老人的身份证和关系证明、住房贷款或租金的合同及发票、继续教育的学历或职业资格证书复印件等。4.‌完税证明材料‌:在个人所得税APP里能查到的已缴税记录。5.‌银行账户信息‌:本人名下的一类储蓄卡信息,并确保该卡已开通网银功能,以便退税款项能够顺利打入。(二)在线申请退税(推荐方式)1.‌访问电子税务局‌:通过电脑浏览器访问所在地区的电子税务局网站,如云南省电子税务局(以此为示例,具体需根据所在地区进行调整)。2.‌登录账号‌:点击右上角的“登录”按钮,输入统一社会信用代码、身份证号码/电话号码、个人用户密码等信息进行登录。也可选择使用税务APP扫码登录。3.‌进入退税申请页面‌:在电子税务局首页界面,点击“我要办税”,然后选择“一般退税管理”-“一站式退抵税(费)”。4.‌填写退税信息‌:进入一站式退抵税(费)页面后,选择“申报产生多缴税款”,点击“立即查询”。在退税查询界面中,核对企业退税信息,选择退抵税方式,填写退税情况说明,并勾选需要退税的明细。5.‌提交申请并关注进度‌:确认信息无误后,点击“下一步”提交申请。之后,需实时关注申请进度,查收税务事项通知书。如申请退税,还需及时通知出纳查验国库是否退款。(三)线下申请退税(备选方式)如果不习惯使用网上平台或遇到复杂的退税情况,可以选择到当地税务局办理线下退税。需要带齐前面提到的相关材料,直接去税务局窗口递交申请,工作人员会协助完成剩余的流程。但需要注意的是,线下办理的时间相对较长。(四)注意事项1.‌确保材料真实有效‌:所有提供的材料需真实有效,虚假申报将承担法律责任。2.‌保留相关凭证‌:专项附加扣除的发票、合同等要保存好,以备税务抽查。3.‌及时关注申请进度‌:提交退税申请后,需及时关注申请进度,以便了解退税款项的到账情况。4.‌遵守税收法规‌:在申请退税过程中,应严格遵守税收法规和相关规定,确保申请的合法性和合规性。 2025-06-26 10:35 87人看过 合伙人的工资可以在税前扣除吗?企业给合伙人报销的支出可以税前扣除吗 合伙人的工资不能在税前扣除。合伙人的工资与合伙企业向普通员工支付的工资在税务处理上是有区别的。合伙人的工资应计入经营所得计税,而普通员工的工资则可以在税前据实扣除。根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号),合伙企业投资者(合伙人)的工资不得在计算经营所得时税前扣除。这是因为合伙人的工资实质上是合伙企业利润分配的一部分,而非成本费用。在计算经营所得时,这部分收入应全部计入经营所得计税。另一方面,合伙企业向非合伙人身份的普通员工支付的合理工资薪金,是允许据实在税前扣除的。这是合伙企业正常的经营支出,可以按照相关规定在税前进行扣除。企业给合伙人报销的支出是否可以税前扣除,取决于该支出的性质以及是否符合税法规定。如果支出与企业的生产经营活动直接相关,且符合税法规定的扣除条件,那么这些支出是有可能税前扣除的。但需要注意的是,个人消费或投资性质的支出一般不允许税前扣除。关于企业给合伙人报销的支出是否可以税前扣除的问题,这主要取决于该支出的性质以及相关的税法规定。以下是对此问题的详细解答:一、支出性质分析‌与生产经营活动直接相关‌:如果企业给合伙人报销的支出是与企业的生产经营活动直接相关的,例如因业务需要而产生的差旅费、会议费等,那么这些支出在符合税法规定的前提下,通常是可以税前扣除的。‌个人消费或投资支出‌:如果企业给合伙人报销的支出属于个人消费或投资性质,例如个人娱乐费用、家庭开支或投资项目的费用等,这些支出一般不允许税前扣除。二、税法规定根据税法原则,企业发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。这意味着,如果企业给合伙人报销的支出符合这一原则,且能够提供合法、有效的凭证,那么这些支出是有可能税前扣除的。三、实际操作中的注意事项‌凭证要求‌:企业需要确保所有报销的支出都有合法、有效的凭证,如发票、收据等,以证明支出的真实性和合理性。‌税务申报‌:在进行税务申报时,企业需要将符合税前扣除条件的支出正确填报在相关的税务申报表中,并附上必要的凭证和说明材料。‌合规性审查‌:为避免税务风险,企业应对报销的支出进行合规性审查,确保支出符合税法规定和企业的内部管理制度。 2025-07-02 14:12 15人看过

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