企业虚开发票如何自查自纠？

​企业虚开发票的自查自纠需先全面排查发票及关联业务的异常点，再针对问题及时整改，必要时主动对接税务机关，具体可按“自查排查-整改纠错-长效防控”三步推进，详细操作如下：

（一）全面自查，锁定虚开风险点

1.核查发票与业务的匹配性：先核对发票本身合规性，查看发票的开票方信息、品名、金额等要素是否规范，同时重点排查“三流”甚至“四流”一致性。比如销售货物需确认发票、合同、银行转账记录、物流单据（运输合同、提货单等）一一对应；提供服务则需留存服务方案、成果报告、考勤记录等，避免发票内容与实际业务（如把办公用品开成钢材）、交易对象不一致。此外，还要警惕红冲作废发票比例超5%、长期零申报后突然大额开票等异常开票行为。

2.排查交易对象与资金异常：通过电子税务局、信用中国等平台核查合作方资质，确认其非失联、走逃或D级纳税人，尤其针对个体户和灵活用工平台，需核实个体户经营规模与开票金额是否匹配，平台是否具备人力资源服务许可证及用工人员信息真实。同时核查资金流水，杜绝公转私频繁、资金到账后短期内集中转出，以及付款后通过第三方回流形成资金闭环等情况，且优先确认公户结算，避免个人账户违规收付货款。

3.比对税务数据异常指标：对比企业增值税税负率、所得税贡献率与同行业均值，若显著偏低需警惕；另外核查进销项是否匹配，比如进项为钢材却开出电子产品发票这类明显异常情况，还要确认开票内容未超出企业经营范围，无敏感品目发票超资质开具的问题。

（二）精准整改，纠正违规问题

1.立即终止违规行为：一旦查实虚开发票，马上停止使用该类发票办理抵扣税款、报销冲账等税务和财务操作；若仍与涉事开票方有业务往来，即刻暂停合作，防止风险扩大。若是企业自身误开，需及时作废或红冲违规发票，避免问题留存。

2.调整财务与税务处理：若虚开发票已入账抵扣进项税，需立即做进项税额转出处理，调整对应财务账目，冲销不合规的成本或费用。对于无真实业务支撑的虚开发票，要整理好相关核查记录，明确标注违规发票的明细，为后续税务对接做好准备；若业务真实仅发票开具存在瑕疵，需联系合作方重新开具合规发票，并留存沟通记录。

3.主动对接税务机关报备：整理虚开发票的开具/取得时间、金额、交易方等详情，搭配合同、资金流水等佐证材料，主动向主管税务机关如实报告情况。若因虚开导致少缴税款，主动补缴税款及滞纳金，阐述问题原因（如非主观故意的流程疏漏），争取减轻处罚。

（三）长效防控，杜绝再次发生

1.完善内部发票管理制度：建立“先核业务再收发票”的审核机制，比如接收咨询费发票时，需同步留存咨询报告、团队资质证明等；大额或异常交易的发票开具与接收，增设多级审批流程。同时规范资料归档，将发票、合同、物流及资金凭证等电子和纸质资料分类留存，至少保存10年以备核查。

2.建立定期自查机制：每季度开展发票专项自查，重点排查高风险发票类型；同时利用税务系统的健康度自查功能，及时接收并处理税务预警信息。此外，定期对财务、业务人员开展税务培训，明确虚开发票的法律后果，强化合规开票和审核意识。

3.优化合作方管理：合作前全面核查对方的工商信息、税务信用等级等；合作中对大额或长期合作项目，定期抽样回访确认业务真实性；合作后建立黑名单制度，将涉及虚开发票的合作方纳入黑名单，杜绝再次合作。