互联网平台企业基本信息报送表怎么填?
2025-10-27 11:39
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根据《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(国家税务总局公告2025年第15号)的规定,互联网平台企业应当填报《互联网平台企业基本信息报送表》。该表的填写说明如下:
1.表头:填写平台企业的名称及统一社会信用代码(纳税人识别号)。
2.许可证信息:勾选“是否取得增值电信业务经营许可证”,若勾选“是”,则需填写“增值电信业务种类”“许可证编号”“许可证有效期”等信息。
3.平台信息:填写“平台名称”“网站域名”“服务名称”“业务类型”等。其中,业务类型要按照平台实际情况填写,比如网络商品销售、网络直播、灵活用工、网络货运等,可以填写多个类型。
4.相关运营主体:填写参与互联网平台运营的各类市场主体(报送主体除外)。如果企业自主运营,没有其他共同运营主体,则不需要填写相关运营主体栏次。
此外,如果是首次报送,需要填写所有许可证信息、平台信息和相关运营主体信息;如果是变更报送,只需要填写变化后的许可证信息、平台信息和相关运营主体信息,如运营的平台不再开展互联网经营业务的,要填写对应平台的运营结束时间。
互联网平台企业基本信息报送表格模板?
互联网平台企业基本信息报送表格模板如下:

免责声明:本文为会计政策解读、考试指南及实务案例分享,不替代官方文件或执业建议。因政策时效性及实务差异,请以财政部最新文件及专业判断为准。
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什么是社会信用代码?社会代码信用体系具体作用在哪
一、社会信用代码(统一社会信用代码)是中国用于唯一标识各类法人和其他组织的18位代码,由国家标准委发布(GB 32100-2015),自2015年起逐步取代原有的组织机构代码、工商注册号等各类编码,实现“一照一码”登记制度。以下是其核心要点:1. 定义与作用社会信用代码是法人和其他组织的“身份证号”,用于政府部门、金融机构、社会公众查询和识别主体身份,实现信息共享和联合监管。其核心作用包括:唯一性:一个主体只拥有一个代码,终身不变。全覆盖:涵盖企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等各类组织。多码合一:整合了工商、税务、质检等部门的原有编码。2. 代码结构社会信用代码由18位字符组成,分为五部分:第1位:登记管理部门代码(如1表示市场监管部门,9表示其他)。第2位:机构类别代码(如1表示企业,2表示事业单位)。第3-8位:登记管理机关行政区划码(参照GB/T 2260)。第9-17位:主体标识码(原组织机构代码的9位,不含校验位)。第18位:校验码(按GB 32100-2015规则计算)。3. 与组织机构代码的关系取代关系:社会信用代码全面取代了原组织机构代码(9位),并将其纳入第9-17位。实务区别:组织机构代码仅用于技术标识,而社会信用代码兼具身份标识和信用管理功能(如“信用中国”公示系统)。4. 应用场景工商登记:企业营业执照仅标注社会信用代码。税务申报:作为纳税人识别号使用。银行开户:替代原组织机构代码办理账户业务。5. 查询方式①国家企业信用信息公示系统(官网);②“信用中国”网站;③企业营业执照或登记证书上的显式标注。二、社会信用代码体系是中国社会信用体系建设的重要组成部分,其具体作用体现在以下几个方面:1. 唯一身份标识社会信用代码为每个法人或组织提供唯一的“数字身份证”,解决了以往多部门编码并存导致的重复登记、信息孤岛问题。例如,企业办理工商、税务、社保等业务时,无需重复提交证明材料,凭代码即可实现信息互通。2. 跨部门协同监管联合惩戒:通过代码关联各部门数据,对失信主体(如欠税企业、环保违法单位)实施联合限制(如限制贷款、投标资格)。信用公示:通过“信用中国”等平台公开企业信用记录,公众可查询行政处罚、经营异常等信息。3. 优化营商环境简化流程:企业凭社会信用代码可“一照通办”注册登记、银行开户等业务,降低制度性交易成本。便利融资:金融机构通过代码快速调取企业信用报告,辅助贷款审批。4. 社会治理现代化数据共享:政府部门通过代码归集人口、法人、自然资源等数据,支撑“互联网+政务服务”。风险预警:分析企业纳税、社保缴纳等行为,识别潜在风险(如空壳公司、非法集资)。5. 国际接轨社会信用代码的标准化设计(参照ISO 6523)便于国际数据交换,支持跨境贸易和投资便利化。典型案例:①税务领域:企业纳税信用等级(A-D级)与代码绑定,A级企业可享受出口退税优先办理等激励。②市场监管:某企业因虚假宣传被行政处罚,代码关联的信用记录导致其后续投标资格受限。
2025-11-03 11:28
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个税减除费用包括了哪些具体内容?
个税减除费用主要包括基本减除费用、专项扣除以及专项附加扣除。(一)基本减除费用:即个人所得税的起征点,目前为每月5000元。(二)专项扣除:主要包括社会保险等由个人负担的费用。(三)专项附加扣除:这是近年来个税改革的新增内容,旨在进一步减轻纳税人的税收负担。根据最新政策,专项附加扣除共包括七项,分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护。具体来说:子女教育和3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个子女/婴幼儿每月2000元(此标准可能根据最新政策有所调整,请以最新政策为准)。继续教育专项附加扣除分为两类:参加职业资格继续教育的,在取得相关证书的当年,可扣除3600元;参加学历(学位)继续教育的,在读期间每月扣除400元。大病医疗专项附加扣除标准,在医保目录范围内,按照个人自付累计超过15000元的部分据实扣除,最多不超过80000元。住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元(或根据最新政策有所调整)。住房租金专项附加扣除标准则根据城市规模分为不同的档次,如每月1500元、1100元及800元等。赡养老人专项附加扣除标准为每月一定的金额,独生子女可每月扣除较高额度,非独生子女则需与兄弟姐妹分摊扣除额度。综上所述,个税减除费用涵盖了多个方面,旨在全面减轻纳税人的税收负担。在具体操作中,纳税人应根据自己的实际情况选择适用的专项附加扣除项目,并准备好相应的证明材料以备税务部门核查。同时,也建议纳税人密切关注税务部门的最新政策动态,以确保及时享受到相关的税收优惠政策。
2025-07-11 10:41
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国有士地转让税费多少?转让不同时间取得的土地使用权有何不同
一、国有土地转让过程中会涉及多种税费,包括土地增值税、契税、印花税、营业税及附加等,具体税费种类和计算方式需根据当地政策和实际交易情况确定。以下是常见的税费种类及计算方式:1、土地增值税根据土地增值额计算缴纳。增值额是转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额。税率采用累进税率,具体为:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%至200%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。2、契税一般按照转让价格的一定比例缴纳,税率通常为3%至5%,具体税率根据地区政策而定。3、印花税按照转让合同金额的0.05%缴纳。4、营业税及附加(如适用)按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税(注:根据最新政策,营业税已改为增值税,但此处仍按原文表述,实际应关注最新税收政策)。还需按缴纳的营业税缴纳城市维护建设税(税率根据地区不同,一般为7%、5%或1%)和教育费附加(税率为3%),以及地方教育费附加(税率为2%)。5、其他费用可能包括登记费、交易服务费等,具体费用标准和缴纳情况需根据当地政策和实际交易情况确定。6、注意事项国有土地转让税费的具体计算方式和税率可能因地区政策和实际交易情况而有所不同。二、转让不同时间取得的土地使用权,在增值税计税方法、相关政策适用以及税务处理细节上存在明显差异:1、增值税计税方法选择2016年4月30日前取得的土地使用权:根据相关政策,纳税人转让此时间段取得的土地使用权,可选择适用简易计税方法。简易计税方法下,一般以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。例如,某企业2015年取得一块土地使用权,取得成本为1000万元,2024年转让该土地使用权,取得转让收入5000万元。若选择简易计税方法,其应纳税额 =(5000 - 1000)÷(1 + 5%)×5% ≈ 190.48万元 。这种计税方式相对简单,税率固定,对于一些难以取得完整进项抵扣凭证的企业来说,能减轻一定的税收负担。资料引用来源:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。2016年5月1日后取得的土地使用权:通常适用一般计税方法。一般计税方法下,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额按照转让土地使用权的销售额和适用税率(一般为9%,具体根据最新政策)计算,进项税额则是企业在取得土地使用权过程中以及后续相关业务中取得的符合规定的增值税专用发票上注明的增值税额。比如,某企业2017年通过招拍挂取得一块土地使用权,支付价款2000万元并取得增值税专用发票,注明进项税额180万元(假设税率为9%)。2025年转让该土地使用权,取得收入8000万元,则销项税额 = 8000÷(1 + 9%)×9% ≈ 660.55万元,应纳税额 = 660.55 - 180 = 480.55万元。一般计税方法虽然计算相对复杂,但如果企业有足够的进项税额可以抵扣,能有效降低税负。资料引用来源:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)。2、土地增值税相关政策差异2016年4月30日前取得的土地使用权:在计算土地增值税时,对于取得土地使用权所支付的金额,如果能提供合法有效的凭证,可以按照实际支付金额进行扣除。同时,在计算增值额时,与转让土地使用权相关的税金及附加等也可以按规定扣除。例如,某企业转让2014年取得的土地使用权,取得收入6000万元,取得土地使用权成本为1200万元,转让过程中缴纳的城建税、教育费附加等税金及附加共计30万元。则增值额 = 6000 - 1200 - 30 = 4770万元,后续根据增值额与扣除项目金额的比例,按照四级超率累进税率计算土地增值税。资料引用来源:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则。2016年5月1日后取得的土地使用权:同样在计算土地增值税时,取得土地使用权所支付的金额以及相关税金及附加等可按规定扣除。不过,由于适用一般计税方法,在计算收入时,需要将含税收入换算为不含税收入。比如,某企业转让2018年取得的土地使用权,取得含税收入7000万元,适用一般计税方法,则不含税收入 = 7000÷(1 + 9%)≈ 6422.02万元。在计算增值额时,以不含税收入为基础进行各项扣除后确定。资料引用来源:《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则。3、税务处理细节差异2016年4月30日前取得的土地使用权:在税务处理上,由于可选择简易计税方法,企业在申报纳税时,流程相对简单。只需按照规定的征收率和计算方法,计算出应纳税额并申报缴纳即可。同时,在土地增值税清算时,对于一些历史遗留问题,如土地取得时间较早,相关凭证可能存在不完整等情况,税务机关会根据实际情况进行合理的认定和处理。例如,某企业转让早期取得的土地使用权,部分取得土地的票据遗失,税务机关在核实相关情况后,参考同时期、同地段土地取得成本等因素,合理确定了扣除项目金额。资料引用来源:各地税务机关关于土地增值税清算管理的相关规定。2016年5月1日后取得的土地使用权:适用一般计税方法时,企业需要更加注重进项税额的管理和核算。要确保取得的增值税专用发票等抵扣凭证真实、合法、有效,并且按照规定的时间和要求进行认证和抵扣。在土地增值税清算方面,由于收入为不含税收入,扣除项目金额的确定也需要更加精确,与增值税的计算相互关联。例如,企业在计算土地增值税扣除项目中的开发成本时,对于包含增值税进项税额的部分,需要按照规定进行准确分摊和扣除。资料引用来源:《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则,以及各地税务机关关于增值税和土地增值税管理的具体规定。
2025-08-29 11:22
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内部研究无形资产确认递延有何条件?
内部研究无形资产确认递延的条件,主要依据的是无形资产的定义及其相关会计准则。以下是对这一问题的详细解答:一、无形资产的定义无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,通常包括专利权、商标权、著作权、非专利技术、土地使用权等。二、内部研究无形资产确认递延的条件根据会计准则,内部研究开发项目开发阶段的支出,在满足以下条件时,可以确认为无形资产:技术可行性:完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。这意味着,无形资产的开发已经取得了技术上的突破,具备了实际应用或出售的可能性。使用或出售意图:企业具有完成该无形资产并使用或出售的意图。这表明,企业对无形资产的开发有明确的目标和计划,而不是仅仅进行技术探索或研究。经济利益:无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;如果无形资产将在内部使用,则应证明其有用性。这要求无形资产必须能够为企业带来经济利益,无论是通过销售产品还是通过其他方式。资源支持:有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。这确保了无形资产的开发过程能够得到充分的资源保障,从而顺利完成并投入使用。可靠计量:归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这意味着,企业在开发无形资产过程中发生的支出必须能够清晰、准确地记录和计量,以确保无形资产的确认和计量具有客观性和可靠性。三、会计处理方法研究阶段支出:研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益(管理费用—研究费用)。这是因为研究阶段具有探索性,其成果具有较大的不确定性。开发阶段支出:开发阶段的支出符合条件的资本化,不符合资本化条件的计入当期损益(管理费用—研究费用)。资本化的支出将形成无形资产的成本,并在未来期间内通过摊销等方式逐步计入损益。四、递延所得税资产的确认条件与内部研究无形资产相关的递延所得税资产确认,主要依据的是税法与会计准则之间的差异。当企业预期未来能够利用可抵扣暂时性差异来减少应纳税所得额时,可以确认递延所得税资产。具体来说,需要满足以下条件:可抵扣暂时性差异:存在可抵扣暂时性差异,即资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。未来经济利益:企业预期未来有足够的应纳税所得额来抵扣该可抵扣暂时性差异。可靠计量:递延所得税资产的金额能够可靠地计量。综上所述,内部研究无形资产确认递延的条件主要包括技术可行性、使用或出售意图、经济利益、资源支持和可靠计量等方面。在会计处理上,需要区分研究阶段和开发阶段的支出,并分别进行费用化或资本化处理。同时,还需要关注与递延所得税资产相关的确认条件。
2025-08-21 10:30
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公司分红一般是年底进行吗?公司分红怎么做账
1. 公司分红的时间点公司分红并不一定仅在年底进行,具体时间取决于公司的利润分配政策和股东会的决议。以下是常见的分红时间安排:年度分红:大多数公司会在年度股东大会(通常在次年年初)审议通过利润分配方案后,选择在年底或次年年初进行分红。中期分红:部分公司可能在年中(如半年报公布后)进行分红,尤其是盈利稳定的公司。特殊分红:根据公司经营状况或股东需求,可能在其他时间进行临时分红。根据《公司法》和公司章程的规定,分红需经股东会或董事会审议通过后方可实施。2. 公司分红的账务处理分红的账务处理主要分为现金股利和股票股利两种形式:(1)现金股利的分录宣告日(股东会通过分红方案时):借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利支付日(实际发放现金股利时):借:应付股利贷:银行存款(2)股票股利的分录宣告日(股东会通过分红方案时):借:利润分配——转作股本的股利贷:股本(或资本公积——股本溢价)实际发放日(股票登记完成时):无需额外分录,股本科目已记录。3. 案例说明案例1:现金股利。某公司2025年股东会决议分配现金股利100万元。宣告日分录:借:利润分配——应付现金股利 1,000,000贷:应付股利 1,000,000支付日分录:借:应付股利 1,000,000贷:银行存款 1,000,000案例2:股票股利。某公司决定以10股送1股的方式分配股票股利,总股本增加50万元。宣告日分录:借:利润分配——转作股本的股利 500,000贷:股本 500,0004. 税务处理要点现金股利:股东需缴纳个人所得税(税率20%),由公司代扣代缴。股票股利:股东无需立即纳税,但在未来转让股票时需按资本利得缴税。5.公司分红时需要准备的材料:(1)股东会或董事会决议内容要求:决议需明确分红的金额、方式(现金或股票股利)、分配比例、股权登记日、除权除息日等关键信息。法律依据:根据《公司法》规定,利润分配方案需经股东会审议通过。(2)财务报表利润表:证明公司有可分配利润(未分配利润为正)。资产负债表:确保公司在分红后仍能满足法定资本要求(如资本公积、盈余公积等不得用于分红)。(3)股东名册用途:用于确认股东资格,明确哪些股东有权参与分红。时间点:通常以股权登记日的股东名册为准。(4)税务相关材料代扣代缴凭证:若分红为现金股利,公司需为股东代扣代缴个人所得税(税率20%),需准备税务申报表及缴税凭证。免税或优惠证明:如股东为法人或其他特殊主体,需提供相关免税证明。(5)公告文件(如适用)上市公司:需发布分红公告,内容包括分红方案、股权登记日、除权除息日等,并提交至证券交易所备案。非上市公司:可内部通知股东,但仍需留存书面记录。(6)银行转账或股票登记文件现金股利:银行转账记录或支票存根。股票股利:股票登记机构的确认文件或股本变更记录。(7)其他辅助材料公司章程:核对分红是否符合章程规定的利润分配规则。审计报告(如适用):确保财务报表的真实性和合规性。(8)注意事项合规性:分红前需确保公司未违反《公司法》关于利润分配的禁止性规定(如资不抵债时不得分红)。时间节点:严格遵循股东会决议中确定的股权登记日和支付日。税务合规:及时完成税务申报,避免滞纳金或罚款。
2025-12-10 16:12
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