润滑油税收分类编码是多少？润滑油的消费税税率是多少

​一、润滑油税收分类编码是多少？

润滑油的税收分类编码为107010107，分类简称“润滑油”。

如果是纯润滑油，其税收分类编码为10701010701。以废矿物油生产的基础油，税收分类编码为10701010703。

税收分类编码是企业开具发票、进行纳税申报的基础标识，直接关联税种认定、税率适用及税收优惠享受。若编码选择不当，不仅可能导致申报数据异常，还可能引发税务风险，对企业纳税合规性与成本控制产生关键影响：

1.影响税率与税额：不同编码对应不同税率，选错会多缴或少缴税款，比如误将无消费税的变压器油按需缴消费税的润滑油编码，会多缴税。

2.影响税收优惠：特定优惠绑定指定编码，选错无法享受，如初级农产品误按加工食品编码，会错失免税优惠。

3.引发合规风险：编码异常易被税务稽查，少缴税款需补税、缴滞纳金甚至罚款，还可能影响纳税信用。

4.干扰财务核算：编码与业务不符会导致财务数据失真，影响进项抵扣、出口退税等，延误资金流转。

二、润滑油的消费税税率是多少？

根据相关规定，目前润滑油的消费税税率为1.52元/升。

润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。需要注意的是，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于应征消费税的“润滑油”，不征收消费税。

根据不同的生产经营环节，润滑油的消费税具体计算方法如下：

1.生产环节

若企业直接生产并销售润滑油，应纳税额的计算公式为：应纳税额本期销售量元升。

若企业以外购的已税润滑油为原料生产润滑油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款，计算公式为：

应纳税额=本期销售量×1.52元/升-（期初库存外购润滑油数量+本期外购润滑油数量-月末库存外购润滑油数量）×1.52元/升。

2.委托加工环节

以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款，计算公式为：

应纳税额=本期销售量1.52元/升-（期初库存委托加工收回润滑油数量+本期委托加工收回润滑油数量-月末库存委托加工收回润滑油数量）×1.52元/升。

3.进口环节

应纳税额=（润滑油关税完税价格+润滑油关税税额）1.52元/升。