2025年残疾人就业增值税优惠政策有哪些？立即了解

为助力残疾人融入职场，国家出台诸多扶持政策，其中增值税优惠政策举足轻重。2025 年，该政策具体涵盖哪些内容？本文将系统梳理2025年最新政策要点，帮助企业与个人精准把握优惠条件与申报流程，敬请阅读。

（一）安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

1.政策内容：对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的 4 倍确定。若一个纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。

2.享受条件：

①　纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于 25%（含 25%），并且安置的残疾人人数不少于 10 人（含 10 人）；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于 25%（含 25%），并且安置的残疾人人数不少于 5 人（含 5 人）。

②　依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。

③　为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

④　通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

3.特殊规定：

①　特殊教育学校举办的企业，只要符合上述条件，即可享受增值税优惠政策。这类企业在计算残疾人人数和企业在职职工人数时，可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内。

②　纳税人纳税信用等级为税务机关评定的 C 级或 D 级的，不得享受增值税优惠政策。

③　该增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到 50% 的纳税人，不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。

④　如果既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用重点群体、退役士兵、随军家属、军转干部等支持就业的增值税优惠政策的，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36 个月内不得变更。

（二）残疾人个人相关优惠：残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。残疾人员本人为社会提供的服务，也免征增值税。

2025 年残疾人就业增值税优惠政策，从残疾人个体到安置残疾人的单位，都有着明确且细致的规定。无论是企业还是残疾人自身，都应深入研究、积极利用政策，共同为构建更具包容性的就业环境而努力。