2025黄金交易增值税税率是多少？含发票开具与抵扣要点

2025年11月1日起，财政部、税务总局发布的黄金税收新政正式实施，执行至2027年12月31日。新政对黄金交易增值税税率、适用范围作出明确界定。下文，之了君将详解税率适用情形、发票开具规范及抵扣实操要点，希望对大家有帮助！

一、2025黄金交易增值税税率是多少？

1.交易所交易标准黄金（牌号AU99.99等、对应特定规格），卖出方免征增值税，未实物交割出库的交易所交易同样免征。

2.非交易所渠道销售标准黄金，按现行规定缴纳增值税，无特殊免税政策。

3.投资性用途黄金实物交割出库时，由销售该黄金的交易所会员单位实行增值税即征即退，配套免征附加税费。

二、2025黄金交易增值税发票开具要点？

1.投资性用途黄金，交易所向会员单位开具带“会员单位投资性黄金”字样的增值税专用发票，需按公式核算单价、金额及税额。

2.非投资性用途黄金，交易所开具带“会员单位非投资性黄金”或“客户标准黄金”字样的普通发票。

3.所有黄金交易发票需选择《商品和服务税收分类编码表》中108031101“黄金”下设编码。

三、2025黄金交易增值税抵扣要点？

1.增值税一般纳税人购入非投资性黄金，凭合规增值税专用发票按注明税额抵扣；取得普通发票仅作为记账凭证，不得抵扣进项税额。

2.会员单位购入投资性黄金，凭专用发票注明税额抵扣，后续转售需开普通发票，不得再开专用发票。

3.用途改变需自改变之日起6个月内向税务机关申请，经核准后重新开具对应发票，按新用途调整进项抵扣方式，已抵扣税额需相应转出。

黄金交易增值税政策的落地，关键在于准确区分交易渠道、黄金用途及交割状态。交易主体需严格遵循发票开具规范，留存用途佐证材料并建立台账，确保进项抵扣合规。只有精准把握政策细节，才能充分享受税收优惠，规避征管风险，推动黄金交易市场健康有序发展。