2025年小规模纳税人的税收优惠有哪些内容？一文看懂

小规模纳税人企业的账务及税务工作都比较简单，在从事财会工作时，大多从小规模纳税人企业开始做起。因此要对小规模纳税人的工作内容熟悉，特别是一些税收优惠政策要能及时掌握。那么，2025年小规模纳税人的税收优惠有哪些内容？具体可以看看之了君的以下分享。

2025年小规模纳税人的税收优惠有哪些内容？一文看懂

（一）增值税：免征与减征双轨并行

1.月销售额10万元以下免征增值税

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额未超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；若以季度为纳税期，季度销售额未超过30万元的，同样享受免征优惠。

案例：深圳某便利店2025年一季度开具普通发票28万元，无需缴纳增值税；若二季度开具普通发票32万元，则需按1%征收率缴纳增值税3200元。

2.3%征收率减按1%征收

小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴。

操作提示：企业可通过电子税务局“发票用量调整”功能动态管理开票量，避免因季度销售额突破30万元导致全额按1%征税。

（二）企业所得税：小型微利企业实际税负低至5%

符合条件的小型微利企业，可减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。需同时满足以下条件：

年度应纳税所得额不超过300万元；

从业人数不超过300人；

资产总额不超过5000万元；

从事国家非限制和禁止行业。

案例：杭州某电商公司2025年应纳税所得额280万元，从业人数260人，资产总额4800万元，符合小型微利企业标准，实际缴纳企业所得税14万元（280万×25%×20%），税负仅5%。

（三）个人所得税：个体工商户年应纳税所得额减半征收

对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加享受其他现有优惠政策。

案例：成都某餐饮个体户年销售额180万元，若季度销售额25万元（普通发票），增值税全免，附加税同步免征；若季度销售额40万元（普通发票），需缴纳增值税4000元，但城市维护建设税、教育费附加等附加税费可减半征收，合计仅240元。

（四）“六税两费”减半征收：范围扩大至三类主体

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

案例：武汉某物流企业自有仓储用地1万平方米，城镇土地使用税标准20元/㎡，原需缴税20万元；叠加“六税两费”减半后，实际缴纳5万元，节税15万元。

2025年小规模纳税人的税收优惠有哪些内容？看了上述分享内容，大家对此应该有一些了解了。小规模纳税人企业每年享受到的税收优惠政策可能都不一样，具体要以当地的政策为主。如果在理解当地税局政策时遇到疑问，可及时通过之了课堂官网询问专业的财会老师。