个体户核定征收优惠政策2025年有哪些@财会人关注

个体户核定征收是税务机关针对账簿不健全或难以准确核算应纳税额的个体工商户，采用特定方法核定税额的征收方式。每年国家都会出台一些优惠政策，财务人员可以及时更新这部分知识点。那么，个体户核定征收优惠政策2025年有哪些？

一、2025 年个体户核定征收优惠政策

个体工商户以经营所得缴纳个人经营所得税，不缴纳企业所得税和分红个税，核心涉及增值税和个人所得税优惠：

1.增值税优惠

若延续现行政策，小规模纳税人的个体工商户开具普通发票时，年度销售额 120 万元（季度 30 万元）以内可享受增值税全免；开具增值税专用发票则需按规定缴纳增值税（2025 年可能延续 1% 征收率优惠）。

2.个人所得税优惠

实行核定征收的个体户，个税按核定税额或核定应税所得率计算，2025 年可能延续 “个税减半” 政策（在核定应纳税额基础上减征 50%）。不同行业核定税率存在差异：

①商贸业个税核定税率约 0.2%-0.3%（含减半优惠，下同）

②建筑业约 0.3%-0.4%

③服务业约 0.5%-0.6%
综合来看，年度销售额 120 万元以内的个体户，增值税全免 + 个税减半后，综合税负可控制在 1% 以内。

3.大额销售额征管

年度销售额 500 万元以内的小规模纳税人个体户（超过则需转为一般纳税人），若选择核定征收，贸易类综合税负（含增值税 1%+ 个税 0.5%-1%）约 1.5%-2%，具体以当地税务机关核定为准。

二、个体户核定征收的类型

核定征收是针对个体户的征管方式，具体分为两类：

1.定期定额：税务机关直接核定每月 / 每季度应纳税额，适用于规模极小的个体户；

2.核定应税所得率（定率征收）：按收入总额或成本费用核定应税所得率（如商贸业 5%-10%），再对照个人所得税税率表计算应纳税额，适用于中等规模个体户。
部分税收优惠园区会对核定征收的个体户出具《核定通知书》，明确核定方式及税率。

三、个体户核定征收的优势

1.入驻税收优惠园区的个体户，可按规定申请核定征收，简化账务处理；

2.无需缴纳 25% 的企业所得税，仅需缴纳增值税（符合条件可免税）和个人经营所得税；

3.对比查账征收企业，核定征收个体户多数无需进项票（需确保业务真实性），120 万元以内销售额综合税负低至 1% 以内；

4.无需开设对公账户，可直接通过个人卡收款，完税后收入可自由支配；

5.开票范围覆盖咨询服务、技术开发、设计服务、生活服务等多个领域，适配场景广泛；

6.享受优惠政策时，需以业务真实为前提，符合税法规定，避免因虚构业务引发风险。

2025 年个体户核定征收政策需以当年官方文件为准，上述内容为基于现行政策的合理推测。财务人员应密切关注财政部、税务总局通知，准确把握政策细节，在合规前提下帮助个体户享受优惠。实际操作中，需结合当地税务机关征管要求，确保业务真实性与票据合规性，避免税务风险。