企业所得税怎么征收？企业所得税会计分录怎么写

企业所得税是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的重要税种，也是企业财税处理中绕不开的核心课题。弄清征收方式、掌握会计分录，是每一位财务人员的基本功。那么，企业所得税怎么征收？企业所得税会计分录怎么写？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、企业所得税怎么征收？

企业所得税主要有两种征收方式，分别是查账征收和核定征收。

1、查账征收：查账征收就是按照应纳税所得额乘以税率，应纳税所得额是收入总额减去不征税、免税收入和各项扣除、允许弥补以前年度亏损。这种方法比较适合账簿、凭证那真的、核算制度都比较健全的企业。

2、核定征收：核定征收又分为定额征收和核定应税所得率征收。前者就是按照标准直接核定年度应纳税企业所得税额，后者是核定应纳税所得税率。这个方法就适合账本不健全、可以不设置账户的企业。

二、企业所得税会计分录怎么写？

（一）正常情况

1、计提

借：所得税费用

    贷：应交税费——应交企业所得税

2、缴纳

借：应交税费——应交企业所得税

    贷：银行存款

（二）特殊情况

1、汇算清缴：

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交企业所得税

在进行年度汇算清缴时，如果需要调整未分配利润的，还要做以下会计分录：

借：利润分配——未分配利润

    贷：以前年度损益调整

2、收到退税时需要转结

借：银行存款

    贷：所得税费用

借：所得税费用

    贷：本年利润

3、补缴时需要计提、转结

借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

    贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

    贷：以前年度损益调整‌‌‌

以上就是关于“企业所得税怎么征收？企业所得税会计分录怎么写？”的全部内容，企业需根据自身财务核算情况确定征收方式，严格按照纳税周期计税申报，同步规范全套会计分录，规避财税风险，保障企业税务合规、账务清晰。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。