企业所得税补缴汇算清缴的税款计入哪个科目?会计分录怎么写

来源:之了课堂
2024-10-30 15:23:48

在企业的财务处理中,企业所得税补缴汇算清缴的相关问题至关重要。企业在汇算清缴时发现需要补缴税款,这一情况涉及到会计核算的准确性和合规性。那么,企业所得税补缴汇算清缴的税款计入哪个科目?会计分录怎么写?感兴趣的小伙伴,一起来看看吧。

企业所得税补缴汇算清缴的税款计入哪个科目?会计分录怎么写

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一、企业所得税补缴汇算清缴的税款计入哪个科目?会计分录怎么写?

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。 

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

    贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

    贷:利润分配—未分配利润

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