两银两信一存分别指什么？银行本票与信用证保证金详解

在会计实务中，"其他货币资金"是一个高频考点，也是企业日常核算中经常涉及的科目。面对银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金等多个概念，很多初学者容易混淆。业内流传的口诀"两银两信一外一存"，正是帮助快速记忆其他货币资金六大分类的实用工具。本文将围绕这一口诀，重点详解"两银"中的银行本票存款与"两信"中的信用证保证金存款。

两银两信一存分别指什么？银行本票与信用证保证金详解

一、"两银两信一外一存"口诀拆解

"两银两信一外一存"是会计领域记忆其他货币资金六大项目的经典口诀。其中，"两银"指银行汇票存款和银行本票存款；"两信"指信用卡存款和信用证保证金存款；"一外"指外埠存款；"一存"指存出投资款。这六项均属于企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，在会计核算中统一通过"其他货币资金"科目进行账务处理。

二、银行本票存款：同城结算的便捷工具

银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。银行本票是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

● 核心特点：银行本票实行全额结算，即企业申请银行本票时，需将票面金额全额存入银行。本票存款额与结算金额的差额，一般采用支票或其他方式结清。银行本票只能用于同一票据交换区域内的款项结算，不能异地使用。

● 适用范围：单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用。注明"现金"字样的银行本票可用于支取现金，未注明的则只能用于转账。

● 会计处理：企业向银行申请银行本票时，借记"其他货币资金——银行本票"，贷记"银行存款"；持票购货时，借记"原材料"等科目及"应交税费——应交增值税（进项税额）"，贷记"其他货币资金——银行本票"；如有余款退回，则借记"银行存款"，贷记"其他货币资金——银行本票"。

在费用方面，广州银行等机构已将本票工本费纳入免费服务项目，自2026年1月1日起生效。

三、信用证保证金存款：跨境贸易的信用担保

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业，为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。信用证是银行作为第三方担保付款的国际贸易工具，遵循国际商会《UCP600》规则。

● 开立流程：企业向银行申请开立信用证时，需按规定提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同，并向银行交纳保证金。保证金金额依据客户的信用能力和业务风险程度，按承诺金额的一定百分比收取。

● 会计处理：交纳保证金时，借记"其他货币资金——信用证保证金"，贷记"银行存款"；收到货物及结算凭证后，借记"原材料"等科目及"应交税费——应交增值税（进项税额）"，贷记"其他货币资金——信用证保证金"；结余款项退回时，借记"银行存款"，贷记"其他货币资金——信用证保证金"。

● 动态：2025年上海自贸区已推出"区块链信用证"试点，通过分布式账本技术实现单据秒级核验，结算时间从7天压缩至2小时。在费用方面，多家银行对信用证相关服务实行差异化定价，如华商银行对担保方式为95%以上保证金或定期存单质押的信用证，承兑手续费可一次性收取300元/笔。

四、两者的关键区别

银行本票存款与信用证保证金存款虽然同属"其他货币资金"，但适用场景截然不同。银行本票主要用于同城即时或短期支付，具有见票即付的特点；信用证保证金则服务于跨境或国内贸易中的信用结算，银行承担的是不可撤销的付款保证责任。前者适用于同一票据交换区域内的各类款项，后者则多用于存在交易双方信任缺口的购销场景。

以上就是关于两银两信一存分别指什么\银行本票与信用证保证金详解的分享，可供阅读。"两银两信一外一存"口诀是掌握其他货币资金分类的高效工具。银行本票存款和信用证保证金存款作为其中的重要组成部分，分别对应着同城结算与信用担保两种截然不同的业务场景。如果大家对于两银两信一存还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。