会计小白速记：两银两信一存口诀拆解+其他货币资金账务处理分录大全

对于刚接触会计实务的新手来说，"其他货币资金"这个科目往往让人头疼。银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金……名目繁多，考试时容易张冠李戴。其实，业内流传着一句经典口诀——"两银两信一外一存"，只需记住这八个字，就能快速掌握其他货币资金的六大分类。本文将逐条拆解口诀，并附上完整的账务处理分录，帮助会计小白实现从记忆到实操的无缝衔接。

会计小白速记：两银两信一存口诀拆解+其他货币资金账务处理分录大全

一、口诀拆解：两银两信一外一存

"两银两信一外一存"是会计领域记忆其他货币资金六大项目的经典口诀。其中，"两银"指银行汇票存款和银行本票存款；"两信"指信用卡存款和信用证保证金存款；"一外"指外埠存款；"一存"指存出投资款。这六项均属于企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，在会计核算中统一通过"其他货币资金"科目进行账务处理。

二、六大项目账务处理分录大全

（一）银行汇票存款

银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可使用。

1. 企业将款项交存银行取得汇票时：

借：其他货币资金——银行汇票

       贷：银行存款

2. 持票购货、收到发票账单时：

借：原材料/库存商品等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他货币资金——银行汇票

3. 采购完毕收回余款时：

借：银行存款

       贷：其他货币资金——银行汇票

（二）银行本票存款

银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。只能用于同一票据交换区域，实行全额结算。

1. 企业将款项交存银行取得本票时：

借：其他货币资金——银行本票

       贷：银行存款

2. 持票购货、收到发票账单时：

借：原材料/库存商品等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他货币资金——银行本票

3. 余款退回时：

借：银行存款

       贷：其他货币资金——银行本票

（三）信用卡存款

信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。按使用对象分为单位卡和个人卡，单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

1. 企业将款项交存银行取得信用卡时：

借：其他货币资金——信用卡

       贷：银行存款

2. 用信用卡购物或支付费用时：

借：管理费用/原材料等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他货币资金——信用卡

3. 向信用卡续存资金时：

借：其他货币资金——信用卡

       贷：银行存款

（四）信用证保证金存款

信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业，为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。信用证遵循国际商会《UCP600》规则，银行作为第三方担保付款。

1. 交纳保证金时：

借：其他货币资金——信用证保证金

       贷：银行存款

2. 收到货物及结算凭证时：

借：原材料/库存商品等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他货币资金——信用证保证金

3. 将未用完的余额转回时：

借：银行存款

       贷：其他货币资金——信用证保证金

（五）外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购专户只付不收，付完结束账户。

1. 将款项汇往外地开立采购专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

       贷：银行存款

2. 收到采购人员转来供应单位发票账单时：

借：原材料/库存商品等

       应交税费——应交增值税（进项税额）

       贷：其他货币资金——外埠存款

3. 采购完毕收回剩余款项时：

借：银行存款

       贷：其他货币资金——外埠存款

（六）存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金，主要用于股票、债券、基金等交易性金融资产的购买。

1. 向证券公司划出资金时：

借：其他货币资金——存出投资款

       贷：银行存款

2. 购买股票、债券、基金等时：

借：交易性金融资产等

       贷：其他货币资金——存出投资款

三、速记要点总结

以上就是关于会计小白速记：两银两信一存口诀拆解+其他货币资金账务处理分录大全的分享，可供阅读。"两银两信一外一存"口诀是打开其他货币资金大门的金钥匙，如果大家对于两银两信一存还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。