生产用房产税会计分录如何处理？房产税的税率是多少

房产用于生产同样需要交税，当房产交税之后需要入账。由于房产税在生活中比较少接触到，有些财会新手不知道该怎么把它入账，担心做错分录造成坏影响。那么，生产用房产税会计分录如何处理？房产税的税率是多少？之了君给大家解答这些问题。

一、生产用房产税会计分录如何处理？

1、计提房产税

会计分录：

借：税金及附加——房产税

    贷：应交税费——应交房产税

在这个环节，企业根据房产税的计税依据(如房产原值或租金收入)和税率，计算出应缴纳的房产税金额。

“税金及附加”是一个损益类科目，用于核算企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

“应交税费”是一个负债类科目，用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

2、实际缴纳房产税

会计分录：

借：应交税费——应交房产税

    贷：银行存款

当企业实际缴纳房产税时，需要按照已经计提的金额进行支付。

“银行存款”是一个资产类科目，用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

通过这个会计分录，企业实现了税款的支付，并相应减少了负债(应交税费)和资产(银行存款)。

二、房产税的税率是多少？

房产税的税率因计税方式不同而有所差异，具体分为以下两种情形：

1、从价计征

适用于自用房产，以房产原值扣除一定比例后的余值为计税依据，税率为1.2%。计算公式为：

应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

扣除比例由省级政府确定，范围为10%-30%。例如，北京市规定扣除比例为20%，则实际税负为0.96%（1.2%×80%）。

2、从租计征

适用于出租房产，以不含增值税的租金收入为计税依据，税率为12%。对个人出租住房或企事业单位向个人出租住房的，减按4%税率征收。计算公式为：

应纳税额=租金收入×税率

例如，企业将厂房出租，年租金收入100万元，则应纳税额=100万×12%=12万元。

3、政策要点：

计税依据调整：房产原值需包含地价，包括取得土地使用权支付的价款及开发成本。若容积率低于0.5，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并确定地价。

税收优惠：企业办的幼儿园、托儿所等自用房产免征房产税；按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收。

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