个人收入中属于免税收入的是哪些？免税收入就是不交税的意思吗

在个人所得税申报中，"免税收入"是高频概念，但其具体范围和法律后果常被误解。比如很多小伙伴想知道个人收入中属于免税收入的是哪些？免税收入就是不交税的意思吗？关于这些，之了君就根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例，梳理法定免税收入类型，并澄清免税与零申报、不征税等概念的区别。

个人收入中属于免税收入的是哪些？免税收入就是不交税的意思吗？

​一、法定免税收入范围

根据《个人所得税法》第四条，以下各项个人所得免征个人所得税：

● 奖金类：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

● 利息类：国债和国家发行的金融债券利息。储蓄存款利息所得自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

● 补贴津贴类：按照国家统一规定发给的补贴、津贴，包括政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

● 福利类：福利费、抚恤金、救济金。此处福利费指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

● 保险类：保险赔款。

● 转业安置类：军人的转业费、复员费、退役金。

● 离退休类：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

● 外交类：依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。

● 国际公约类：中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

● 其他：国务院规定的其他免税所得。

二、免税收入≠不交税

免税收入在法律上具有特定含义，需与以下概念区分：

● 免税 vs 不征税收入

不征税收入指本身不属于征税范围的收入，如独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助等。这些收入从未进入应税所得范畴。免税收入则属于应税所得范围，但基于政策考量给予免除。两者在税务处理上均需申报，但法律性质不同。

● 免税 vs 零税率

零税率适用于应税项目但税率为零，如部分出口货物。免税则是直接免除纳税义务，无需计算应纳税额。

● 免税 vs 减税

减税对应纳税额给予部分减免，免税则是全额免除。

三、免税收入的申报义务

享受免税待遇仍需履行申报程序。根据《个人所得税法》第十条，取得应税所得且符合免税条件的纳税人，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴，在申报表中如实填写免税收入项目及金额。未申报或虚假申报的，税务机关有权依法处理。

四、常见误区澄清

1.年终奖金不属于法定免税收入，需单独计税或并入综合所得计税

2.企业发放的各类补贴、实物福利，除符合国家统一规定外，一般应并入工资薪金计税

3.个人转让自用五年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，但需主动申报并提供证明材料

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