公司费用发票是抵扣税吗？具体怎么做账

对于企业财务人员而言，公司费用发票的税务抵扣与账务处理，是日常财务管理中的核心工作，直接关系到企业税负高低和账务合规性。那么，公司费用发票是抵扣税吗？具体怎么做账？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、公司费用发票是抵扣税吗？

如果公司费用发票是增值税专用发票，那就可以用来抵扣税。抵扣之后增值税的应纳税额会降低，等等同时以增值税作为计税依据的城建税、教育费附加、地方教育费附加也降低。

一般来说，只要取得合规合法的专用发票，就可以用来抵扣进项税。而在实际操作中，我们只需要搞清楚不得抵扣的情况，这样工作效率会更高一些。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二十七条规定，

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

二、公司费用发票抵扣税具体怎么做账？

1、可以抵扣

借：管理费用/销售费用/原材料等

    贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

2、不得抵扣情况

已抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户转出，具体会计分录要根据实际情况编写。

用于集体福利或个人消费：

借：应付职工薪酬——职工福利费

    贷：原材料

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

发生非正常损失：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失

    贷：库存商品

           应交税费——应交增值税（进项税额转出）

以上就是关于“公司费用发票是抵扣税吗？具体怎么做账？”的全部内容，对于企业财务人员和管理者而言，公司费用发票的税务抵扣与账务处理，是日常财务管理中的核心工作，直接关系到企业税负高低和账务合规性。更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。