计提奖金的会计分录怎么写？如何补计提去年年终奖

在企业的财务管理中，计提奖金是一项至关重要的环节，它不仅关乎员工的激励与满意度，还直接影响到企业的会计处理和税务合规。那么，计提奖金的会计分录究竟该如何撰写？若需补计提去年的年终奖，又应遵循哪些步骤？本文将为您一一揭晓。

一、计提奖金的会计分录怎么写？

计提奖金的会计分录

企业在计提奖金时，需要根据员工所属部门的不同，将奖金计入相应的费用科目，同时贷记应付职工薪酬。具体分录如下：

‌借：管理费用/销售费用/生产成本等‌（根据员工所属部门确定）

‌贷：应付职工薪酬——奖金‌‌‌

例如，如果奖金是为销售团队计提的，分录如下：

‌借：销售费用‌

‌贷：应付职工薪酬——奖金‌‌‌

二、如何补计提去年年终奖？

（一）会计处理

补提去年年终奖时，由于涉及以前年度损益，需通过 “以前年度损益调整” 科目进行核算，会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬 —— 奖金

同时，因为补提年终奖影响了上年度的利润，进而影响所得税，还需进行所得税费用调整。假设企业所得税税率为 25%（实际需根据企业适用税率），分录如下：
借：应交税费 —— 应交所得税
贷：以前年度损益调整

另外，调整完以前年度损益后，需将 “以前年度损益调整” 科目的余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”，若补提导致利润减少，分录为：
借：利润分配 —— 未分配利润
贷：以前年度损益调整

并且，企业还需调整本年度资产负债表中 “应付职工薪酬”“应交税费”“未分配利润” 等项目的年初数，以及利润表中上年相关成本费用项目数据。

（二）税务处理

税务机关通常允许企业在发现错误后进行调整。在补提去年年终奖涉及的税务方面，需注意自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。所以，应纳税所得额是综合所得收入额减除 60,000 元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后的余额。企业需按正确的应纳税所得额计算应补缴税款金额。

完成计算后，企业应及时向税务机关申报，并缴纳相应的税款。同时，更新企业的财务报表，确保账务记录准确无误。

三、如果公司跨年度才发现漏提个税，如何处理？

即使跨年度发现漏提个税，企业仍需按照上述类似步骤进行补缴。在会计处理上，同样通过 “以前年度损益调整” 科目调整成本、费用等，调整相关财务报表项目年初数。在税务方面，及时与税务机关沟通，提交相关材料并说明情况。通常情况下，税务机关会给予一定的宽限期来完成补缴工作。

关于计提奖金的会计分录以及如何补计提去年年终奖，通过之了君的讲解，相信大家对于这部分的知识点信息也是比较清楚了。如果说大家对于这部分的实操能力还有一定的疑问，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行培训学习，逐步提升自己实操能力。