计算年终奖时可以选择单独核算吗？年终奖单独核算的优势是什么

来源:之了课堂

作者:之了君

2025-08-22 17:10:41

年终奖作为员工辛勤工作一年的回报，其计税方式一直是大家关注的焦点。根据现行政策，居民个人取得的全年一次性奖金可以并入当年综合所得计算纳税，但计算年终奖时可以选择单独核算吗？年终奖单独核算的优势是什么呢？关于这些问题，之了君来解答一下：

计算年终奖时可以选择单独核算吗？年终奖单独核算的优势是什么？

根据现行政策，居民个人取得的全年一次性奖金可以并入当年综合所得计算纳税，也可以不并入当年综合所得，单独计算纳税，这两种方式各有优势。至于选择哪种方式更划算，则需要根据个人的具体情况来判断。大家可以登录个人所得税App，在汇算申报时分别选择按合并计税或单独计税方法，个人所得税App会自动算出结果，对比结果再选择更有利的计税方式即可。

年终奖单独核算的优势

● 降低适用税率

选择单独核算年终奖，可以将年终奖除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种方式可能会使年终奖的适用税率降低，从而减少应纳税额。例如：

小张年底取得奖金4.2万元，选择享受全年一次性奖金单独计税政策。在计算税款时，首先用42000元除以12个月得出3500元；其次，从综合所得月度税率表中，查找3500元对应税率为10%，速算扣除数为210；最后，用该笔奖金收入乘以税率，再减去速算扣除数，得到应纳税额。即42000×10%-210=3990元。

● 减少应纳税额

在某些情况下，单独核算年终奖可能会使应纳税额减少。例如：

老王全年工资300000元，年底奖金24000元，假设可享受三险一金、赡养老人等扣除共44000元。如果将24000元奖金和300000元工资合并计税，年度综合所得应纳税额为27080元；而将24000元奖金单独计税，全年实际应纳税额为23000元，税额相差4080元，选择单独计税更划算。

注意事项：

● 政策有效期：根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号），居民个人2027年12月31日之前取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。

● 适用范围：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

● 多次奖金的处理：对于在多家单位分别取得全年一次性奖金或在一年取得多次奖金的情况，在一个纳税年度内对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。

以上就是关于计算年终奖时可以选择单独核算吗、年终奖单独核算的优势是什么的分享，可供大家阅读。如果大家对于年终奖核算还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。